外资银行如何防范税务风险

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（一）规避税收风险的现实要求科学规避税收风险具有积极的现实意义，能够保证税务机关安全的执法环境，起到稳定队伍，增强凝聚力，提高战斗力，更好地维护税法尊严的目的。税收工作无法回避风险，只能不断探索风险管理的道路，把风险管理定位成为税务机关税收管理的一个重要职能。一是税收法治精神的本质要求。税收法律是一把“双刃剑”，它在规范纳税人纳税行为的同时，更大程度上约束着税务执法权力的行使。

税收法治的本质不在于“治民”，而在于“民治”，其“控权”的核心功能是税收执法必须有效控制权力滥用，切实防范执法风险，才能实现法治的目的。二是实践“聚财为国，执法为民”宗旨的基本要求。随着纳税人法治、权利意识不断提高，对税收执法提出了更高要求，税收执法必须强化以人为本的观念，正确处理好“执法”与“维权”，“执法”与“为民”相统一的问题，有效保障纳税人权益，积极防范执法风险，促进征纳双方的良性互动。

三是税收管理科学化、精细化的必然要求。科学化是前提、是方向，精细化则在于对科学化战略目标的分解、细化和完善，精细化的税收管理主要依靠精细化的税收执法来体现。随着科学化、精细化管理的不断深入，对执法精细化的要求也会越来越高，风险也会加大。如果不能有效规避执法风险，势必将导致科学化、精细化成为 “纸上谈兵”。

四是促进税务干部全面发展的客观需要。促进干部全面发展，既要尊重和满足干部职工不断增长的物质文化需求，又要真心关心爱护干部，不断增强干部对风险的判断力，从机制上控制风险的发生，维护干部队伍的稳定，促使干部健康成长。

（二）规避税收风险的对策建议 1.加强税法体系和协税体系建设，转变税收收入考核方式。建议首先应提高税收立法层次，出台《税收基本法》，明确税收法定原则、税收活动原则、税务组织体系原则、立法执法原则等，同时逐步将暂行条例办法等行政法规完善上升为法律，增强税法的严肃性、权威性、稳定性。

其次，建立切实可行的税法协作体系，用法的形式明确各部门的权力、义务及法律责任。使各部门在处理税收问题时都能做到有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。建立起责、权、利相结合的工作机制，形成以税务机关为主体、相关部门依法配合的大税收执法格局。同时，进一步强化对政府及职能部门的税法宣传，力求社会广泛支持，合理降低税收执法中因部门协作不作为带来的风险。

另外，还应推进税收计划考核方式的发展转变。一是改革税收计划考核办法，由单

一、高度的指令性计划考核改为指令性与指导性相结合，由单纯的基数递增法向结合上年实绩、当年经济增长水平以及各种特殊因素等方面综合确定的方法转变，增强税收计划的科学性、真实性、可靠性。二是要根据经济发展水平调整税收增长比例，使税收收入与当地经济发展相协调，避免“有税不收”或“征过头税”的现象发生。

2.加强风险预警机制建设，提高制度防范能力。要顺应税收管理发展的新形势，结合当前税务系统出现的新问题、新情况，制定全方位、立体化、多层次的预警机制，变事后规范查处为事前、事中预警控制，从源头上预防和规避税务职业风险。一是确立预警防范理念，精细预警教育机制。其一要建立严肃的预警防范理念：把好信念关，立住根本；把好权力关，用好权力；把好欲望关，抵住诱惑。

其二是大力加强廉政文化建设，开展廉政教育和预防职务犯罪教育，通过现身说法和以案释法，感受违法犯罪后受到的严厉惩处及给个人、家庭带来的巨大痛苦和无法弥补的后果，达到净化心灵和警醒作用。其三是抓好法律及业务培训。要定期对领导干部进行知识更新培训，提高依法行政的意识和能力。要抓好全员培训，增强干部工作把握能力、风险识别能力。

其四是做好“八小时外”监督，“全天候”对干部职工的言行提醒警示和监督，引导干部算好家庭、经济、前途、自己“四笔帐”。其五是定期自查自纠，以个人自查、科室互查、专项督查等形式，最大限度的规范职业行为，减少风险漏洞。二是狠抓党风行风建设，严格监督制约机制。其一是进一步落实党风廉政建设责任制，强化措施落实，形成一级抓一级、人人抓廉政的格局。

其二是进一步落实执法过错责任追究制。依托税收执法管理系统的上线运行，认真开展执法检查和执法监察，建立执法检查和执法监察的长效机制。其三是加大干部交流轮岗力度。建立机关科室与基层单位、行政部门与业务部门之间的定期和不定期轮岗制度。其四是完善群众参与机制，扩大畅通监督途径。积极推行政务公开，力求敏感问题求公正，重大问题求共识，难点问题求突破、干部业绩求公认。

其五是大力开展明察暗访、现场评议等活动，主动邀请各级人大、政协、新闻单位监督，加强与有关职能部门的联系，广泛听取纳税人及社会各界意见建议，及时发现执法中存在的问题，建立整改反馈机制。三是坚持税检协作制度，加强专业预防。继续推进税检协作预防税务系统渎职犯罪工作，不断探索和把握税务系统预防渎职犯罪工作的规律和特点，积极采取各种行之有效的协作预防工作...