有谁熟悉企业内部稽查稽核部门的工作运作的

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有谁熟悉企业内部稽查稽核部门的工作运作的

给个制度你参考下内部稽核制度总则第一条本公司各部门及各下属营业单位的稽核工作，由管理部随时指定适当人员执行稽核工作。第二条本公司稽核业务范围，定为帐务、业务、财务、总务、监验五项，除另有规定外，悉以本办法规定办理。艰苦卓绝第三条稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关帐册簿据上签章。第四条稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证帐表外，并应分赴各单位实地稽察，每年稽察次数视事实需要而定。第五条稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往审核及检查报告详予研究以作参考。第六条稽核人员于执行任务时，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往及检查报告详予研究以作参考。第七条稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露予检查单位。第八条稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应做会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告，一并呈核。第九条稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅帐册、表格及有关档案，必要时并得请其出具书面说明。第十条稽核人员执行工作时，除将稽核凭证（或公文）交由受稽核单位主管验明外工作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。第十一条稽核人员于稽核事务完妥后，应据实缮写检查报告书呈核。□ 帐务稽核第十二条记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项

（一）每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。

（二）会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。

（三）转帐是否合理，借贷方数字是否相符。

（四）应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。

（五）传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。

（六）传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。

（七）传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计表。

（八）传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。第十三条帐簿检查时，应注意下列事项

（一）各种帐簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐，是否当日记载完毕。

（二）现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。

（三）各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。

（四）各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误露的空白帐页，有否划＂*＂形红线注销，并由记帐员及主办会计人员在＂*＂处盖章证明。

（五）各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等，是否完备，并送该管税捐稽征机关登记。

（六）各种帐簿有无经核准后而自行改订者。

（七）活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式帐簿有无缺号。

（八）旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖＂空白作废＂戮记注销。

（九）各种帐簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，帐簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。第十四条库存检查时，须注意下列事项

（一）检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点，如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点，如在营业时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款帐卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。

（二）现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。

（三）库存现金有无以单据抵充现象。

（四）托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并得须对有关帐表、凭证单据。

（五）检查库存除查点数目核对帐簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。

（六）金库锁匙暨暗锁，密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全，金库放置位置等是否适当，严密办理。

（七）汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。

（八）内部往来帐，是否按月填制未达帐明细表，查对帐单是否依序保管。

（九）内部往来或外县市单位往来帐，是否经常核对。

（十）营业日报表的记载是否与银行存款相符。

（十一）检查县市单位各种周转金及准备金时，应注意其限额是否适当。有无零星付款的纪录，所存现款与未转帐的单据合计数，是否与周转金、准备金相符，有无不当的垫款或已付款，而久未交货的零星支付或请购案件。第十五条报表检查，应注意下列事项

（一）各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏。

（二）各种报表内容是否与帐簿上的记载相符。

（三）数字计算是否正确，签章是否齐全。

（四）报表编号、装订是否完整及符合规定。

（五）报表保存方法及放置地点是否妥善。□ 财务稽核第十六条检查有价证券时，应与有关帐表核对，并注意下列事项

（一）购入及出售有无...

浅谈如何做好高速公路收费稽查服务工作

目前，随着高速公路建设的加快，路段联网收费规模的不断扩大，单车单次通行费也随之增长，在高额利润的驱使下，逃费手段层出不穷，逃费行为愈演愈烈。为维护通行秩序，高速公路管理部门开展一系列收费稽查活动，如何将以人为本的大服务理念注入高速公路稽查工作中，要求“在执法中服务、在服务中执法”。在实际工作中，两者往往会出现 “矛盾”和“冲突”，许多稽查人员很容易把稽查与服务看成是相互对立的两个方面。在实际操作中，主要存在两个认识误区：一是认为片面强调服务，将稽查理解为就是放宽政策，在处理逃费车辆的过程中，采取得过且过，大事化小，小事化了的态度，一味讲求车辆通行速度，避免“招惹是非”；二是认为稽查就是查处，就是罚款，为了追求表面效益，在稽查过程中，往往忽略了服务，只强调稽查，常把查处的逃费车数量、追缴和处罚通行费额作为衡量稽查工作的好坏的唯一标准。

这种单纯追求“数字”的结果往往使收费稽查人员忽略了服务质量，只是单纯地处罚。如何正确认识和处理“稽查”与“服务”的关系成了解决上述问题的关键。作为一名收费稽查人员，应明确认识到稽查是服务的一种方式，只有通过有效的稽查，才能及时打击各种逃费漏费行为，才能营造公平公正的营运秩序，而只有搞好服务，营造温馨文明的服务环境，才能依法稽查。为此，要做好稽查服务，必须将服务贯穿于稽查活动的整个过程，其具体措施如下：一是要确保稽查与服务的高度统一。在收费稽查的同时，转变服务理念，在优质文明服务的基础上抓稽查，收费稽查进行到哪个环节，稽查服务就延伸到哪个环节，不可厚此薄彼。首先要加大技术手段，完善各项服务设施，为给广大司乘提供快速便捷高效的服务，如在各情报板上及时公布路况信息，便于车辆有序通行。

其次要加大宣传力度，增强司乘人员自觉缴费的意识。在收费稽查的过程中，不仅要做好收费政策的宣传工作，面对司机的质疑，更要耐心做好政策的解释工作。由于广大司乘对收费政策知之不多，作为收费稽查人员，应该持理解的心情和宽容的态度，他们的一些牢骚、怨言甚至谩骂，我们应该包涵，让自己保持一份平和之心，坚持说理劝导，心平气和地做好解释工作，做到“有理有利有节”，从而赢得各界司乘的理解，达到自觉缴费的目的。再次是加大打击力度，坚决杜绝恶意逃费行为。对于有备而来，故意制造事端的车主，尽可能避免正面冲突，进行冷处理，出现司机堵塞车道，拒缴通行费的情况时，将车辆拦在车道，及时通知路政和高速巡警进行严肃处理。二是确保对内与对外稽查两手抓。

不断总结和完善稽查工作，增强服务意识，在激励制度上、方法上、手段上不断创新。在打击外部逃费行为的同时，引入第三方考评机制，严抓内部收费纪律。在稽查内容上，对外稽查坚决打击各种车辆逃费漏费行为，借助多方力量，联合高速巡警、当地派出所进行联合稽查，确保正常通行秩序；对内稽查坚决杜绝内外勾结违纪行为，加大服务水平和稽查技巧培训力度，同时加大对服务质量的监督、指导和考核。在稽查形式上，实现多样化。在时间上进行不定点、不定时稽查，从而打消抱有侥幸心理偷逃通行费的司乘人员。在内容上进行全方位稽查，对票卡款进行重点盘查，确保账实相符。在形式上明查和暗访相结合，特别是引入第三方稽查机制，从司乘的角度了解收费站的稽查服务水平，有对待上级领导和普通司乘一样的服务态度。

稽查与服务工作是有机统一体，其共同目的是营造公平公正的收费环境，增强司乘人员自觉缴费和遵守交通秩序的意识，推动交通事业又好又快地发展。而收费稽查与服务工作如何有机结合，还需要我们在实际工作中进一步摸索和探讨，对好的方法总结归纳，逐步形成成熟完善的制度方法和运作模式。

如何加强税务稽查工作的几点思考

一、强化三种意识，树立新的理念

一是强化风险意识。税收执法风险无处不在，无时不有。税务稽查部门强化风险意识，就是要严格按照稽查规程办案，规范操作流程，梳理稽查工作各环节的易发风险点，建立稽查工作风险点。

二是强化规范意识。要规范稽查岗位职责，严格按照岗位体系要求，逐个岗位、逐道环节、逐项工作分解落实工作指标，将工作职责和内部管理制度汇编成册，使干部职工言有准则，行有约束，事有章程。

三是强化创新意识。随着“营改增”的全面完成，地税部门的工作范围、管理重点必将有所调整，稽查部门要强化创新意识，主动融入征管改革，审时度势。（可咨询财慧网）

二、注重四个着力，加强队伍建设

一是着力强化教育，确保稽查人员“想做事”。加强稽查人员的思想政治、职业道德和勤政廉政教育，使稽查人员树立正确的价值观和强烈的责任感，努力培养公仆意识和服务意识，让“想做事”真正成为税务稽查人员自觉主动行为。同时以地税稽查文化为载体，大力开展践行地税稽查系统核心价值观活动，内化于心，外化于形，以文化人，加强干部思想建设，增强稽查人员的工作能动性。

二是着力培训学习，确保稽查人员“能做事”。能力与水平不是与生俱来的，只有多培训、多学习，才能有进步、有提升。要建立地税稽查分类分级培训机制，制订稽查培训长期规划，按不同岗位、不同层级，开展个性化、差别化培训。要以提高综合素质为核心，以解决实战问题为重点，以提升稽查技能为目标，开展引入式、案件点评等形式多样的培训学习，要以省局开展的第八届稽查能手评选活动为契机，大力培养地税系统稽查领军人才和各层级骨干人才，实施多层次、全方位的竞技比武，选拔稽查骨干人才。通过多途径、多形式学习培训方式，增强稽查人员工作能力和执法水平，不断培养稽查系统“能做事”人才。

三是着力绩效考核，确保稽查人员“肯做事”。

三、抓好五个环节，提升稽查质效

一是选案要准。按照税收风险管理的思路，充分运用税收风险分析成果，进一步健全选案机制。

二是检查要细。采取全面细致的“解剖式”检查，确保案件查出成效。

三是审理要严。要注重把握好程序的合法性、证据的有效性、依据的适用性和数据的准确性，确保每一件税务案件的审理都能做到证据充分、事实清楚、程序合法、依据正确、处罚恰当。

四是执行要硬。严格按照工作程序执行税务稽查处理决定和处罚决定，执行人员要秉公执法，敢于碰硬，对具备执行条件的案件，坚决执行到位，绝不姑息迁就；对符合涉税犯罪移送标准的案件，及时依法移送公安机关进行立案侦查。

五是一案双查要实。“一案双查”作为年度绩效考核和督查重点，要严格按照“一案双查”规定的程序进行反馈、提交相关单位在征收管理、政策执行、廉政风险、执法程序等方面存在的问题，做到一案一报告、一案一整改。

如何做好税务稽查工作

1. 稽查人员要熟练掌握税收法律法规和财务知识，才能在工作中游刃有余，有的放矢，准确找出企业存在的税收问题，并最大限度地避免执法失误。有些纳税人对于财务和税收知识非常了解，偷税的手法相当隐蔽。如果税务人员掌握的知识还不如纳税人，那么就很难发现企业偷税的手段和方法，稽查工作也会收效不佳，而且一开始就会在心理上“输”给纳税人，不利于稽查工作的进一步开展。

2. 准确把握税收政策，还可以给纳税人提供税收咨询，更好地为纳税人服务，纳税人按规定可以享受的政策，一定要明确传达给纳税人，并很好的贯彻执行；按规定不能享受的政策，应该及时向纳税人指出，以免给纳税人造成不必要的损失，从而营造一种和谐的征纳关系，促进稽查工作健康有序发展。

3. 要努力提高稽查质量。税务稽查的促收促管职能则是从其监督职能中派生出来的，主要是指通过对偷逃税行为的查处，从纳税人方面发现征管中存在的漏洞与不足，并将相关信息反馈给征管部门，促进其改进工作，加强管理。