探讨如何建立高效率的税收征管模式

[如何进一步推进税收征管体制改革]一、转变观念，深化对征管改革的认识转变观念、提高认识是深化征管改革的前提。从当前情况看，要突出强化以下四种观念：一是要强化改革观念。充分认识深化征管改革对提高税收管...+阅读

探讨如何建立高效率的税收征管模式

建立高效率的税收征管模式，要从加强税法宣传和执行力度，建立新型税收信息化管理系统，优化职能分配、均衡职能配置加强执法监督，提升执法水平、提高执法效率几个方面进行。税收征管包括管理、征收和检查三个基本环节。这三个环节相互联系，相辅相成。管理是征收和检查的基础，征收是管理和检查的目的，检查是管理和征收的补充和保证。提高税收征管质量和效率是中国税收征管工作的基本目标，具体包括： ⑴执法规范。努力做到严格执法、公正执法、文明执法，确保各项税收政策措施落实到位。 ⑵征收率高。依据税法和政策，通过各方面管理和服务工作，使税款实征数不断接近法定应征数，保持税收收入与经济协调增长。 ⑶成本降低。降低税收征纳成本，以尽量少的征纳成本获得尽量多的税收。

⑷社会满意。有效发挥税收作用，为纳税人提供优质高效的纳税服务，税务部门形象日益改善。因税收征管是整个税收管理活动的中心环节，是实现税收管理目标，是将潜在的税源变为现实的税收收入的实现手段，提高征管效率也是贯彻国家产业政策，指导、监督纳税人正确履行纳税义务，发挥税收作用的重要措施的基础性工作。...

如何提升优化税收征管和服务水平

（一）转变思想观念，是优化办税服务的前提只有切实转变观念，树立为纳税人服务的意识，提高办税服务质量，彻底消除征管改革带来的征纳关系中诸多不利影响，才能取得创建工作的实效。为此，我们一是要干部统一着装，挂牌上岗，并做到举止文明，态度热情，推行文明用语，杜绝服务禁语；二是坚决推行五项制度，即纳税人上门办税、咨询推行“首问责任制”；简化办税程序、限时服务推行“服务承诺制”；新政策出台推行“培训公告制”；征纳双方发生矛盾推行“自问律己制”；发生群众举报投诉推行“责任追究制”；三是真情慰问，努力融洽征纳关系；四是加强税法宣传，不断提高纳税人的纳税意识。

近几年来，我们坚持税法宣传例会制度，并利用黑板报、公告、广播、电视等多种形式，广泛宣传税收法律法规，使依法纳税的观念深入人心。

（二）提高自身素质，是优化办税服务的基础纳税服务搞的好不好，关键是人，搞好素质服务，必须提高纳税服务岗位人员业务素质，加强纳税服务队伍建设。在市场经济日益发展的今天，纳税人逐渐成为税收法律关系中的权利主体，税务机关的征管活动均以纳税人为中心来开展。

纳税服务人员只有具有良好的思想道德品质、科技文化素养，充分掌握政策，并能熟练运用业务知识，才能为纳税人提供政策服务，使纳税人及时了解政策导向，提高办税效率。一是纳税服务人员要能够充分掌握并熟悉专业业务知识与技能，正确应答纳税人提出的税收方面的问题，帮助纳税人解决纳税方面的问题，按要搞好服务。比如，税务咨询是纳税服务工作中业务性最强，也最具权威性的工作，要在税务咨询岗位引入高素质的复合型专业人员进行咨询，以避免口径不

一、政出多门的现象。

二是纳税服务人员要加强自身修养，强化职业道德，认真学习和正确运用政策，规范自身的行为，为纳税人提供他们真正想要的服务。三是纳税服务人员还要掌握一些心理学和社会学等方面的知识，事事为纳税人着想，帮助纳税人克服在纳税方面的心理障碍，引导纳税人正确纳税。因此，税务机关要从干部思想教育入手，严格公务员考评制度，选好用好纳税服务人员，激发纳税服务人员提高自身素质的积极性，为全心全意做好各项税收服务工作提供素质保障。

（三）创新服务方式，是优化办税服务的手段一是提高服务的科技含量，实现纳税手段的新突破。针对部分纳税人人工办税出现的办税人员拥挤、办税效率低、办税成本高等弊端，充分运用电子、通信等现代化科技手段改造税收管理，使纳税人和税务机关从繁杂的办税事务中解脱出来，为纳税人提供从税务登记、发票发售、咨询服务、申报缴纳等一系列方便、快捷、经济、高效服务，实现纳税人“足不出户、轻松办税”的愿望。

同时，要针对部分企业人员素质低的问题，可以不定期为企业办税人员开办网上办税技术辅导班，采用搭建测试平台、实行现场测试的办法对企业办税人员进行网上办税辅导，确保企业办税人员全面掌握网上办税技术。二是积极探索个性化服务，实现纳税服务形式的新突破。针对不同纳税人的特点和需，主动提供更加周到细致的个性化服务，及时解决纳税人的合理要，把纳税服务渗透到日常管理和依法行政中。

同时积极开展征纳双向互动服务，建立固定的收集纳税人意见和进行反馈的渠道，努力减少信息不对称，增进征纳双方的了解沟通和双向互动。三是精简报送资料，降低办税成本，减轻纳税人负，降低办税成本。对税务登记、认定管理、发票管理、申报征收等环节需要纳税人报送的涉税资料逐项进行清理，对纳税人的财务会计报表资料建立健全了企业档案资料库，并在局域网内资源共享，凡需要使用企业资料的，一律可以从资料库中调取，企业不必重复报送，为纳税人留出更多的时间和精力从事生产经营活动，切实减轻了纳税人的负担。

四是优化办税流程，提高办税效率。实行办理告知制度，税务机关在受理纳税人涉税申请资料的同时，除受理即办类业务外，必须向纳税人出具统一格式的《涉税事项受理回执》，书面告知纳税人所申请的哪种涉税事项已经受理，以及什么时间到领取批复，并告知国税机关的服务联系电话和服务人员姓名。同时，优化了岗位和职能设置，对每一项涉税业务，逐项规定了各个岗位的工作办理时限，严格实行工作完成时限管理，并由下一岗位负责对上一岗位的工作完成时间和质量情况进行监督，以保证能够在向纳税人承诺的时间内，保质保量地完成好各项工作。

积极推行“一窗通办”服务，实现了办税厅窗口对纳税人“点对点”的服务，消除以往纳税人频繁转换办税窗口的现象。五是推行办税公开，规范税收检查。以办税公开栏、执法监督卡等形式为载体，大力推行公开办税依据、办税程序、收费标准、违章处罚、办税结果、案件查处、岗位职责和工作纪律等“八公开”制度。让纳税人明确办税流程、缴税依据、享受税收优惠应具备的条件、以及提交的各项审批的批复时限等，纳税人提供更加宽松的税收环境。

在税务检查方面，推行下户派遣制度，实行一次到户、综合采集，税务人员到企业实施各项调查和检查，由部...

浅谈如何建设节约型税务机关

一种文明进步的形式就是利用最小的资源获得最大的效能，这是现代社会尤其注重的，也是必须大力倡导和履行的。当前，建设节约型社会的热潮在全国轰轰烈烈地开展，对税务部门来说，建设节约型税务机关就是如何最大限度地节能降耗、减少税收成本，包括税务机关的征税成本和纳税人的纳税成本。长期以来，各级税务机关注重如何最大限度地组织税收收入和提高征管质量，考核时也主要针对税收计划任务完成情况、税收增长率、征管质量等指标进行检查考核，但对日常工作中所耗的水、电、油、打印费等税收成本顾及较少，对建设资源节约型税务机关的制度措施还不够明确有力。下面，笔者就建设节约型税务机关谈几点个人看法，仅供同志们参考。

一、建设节约型税务机关应坚持的原则勤俭节约具有深厚的思想和历史文化渊源，建设节约型机关是满足人类生存和再生产的需要，“取之有度，用之有节，则长足”，“上节下俭者则用足”，节俭是修身立德的途径和至高境界。建设节约型税务机关是一项系统工程，是一项长期而又艰巨的重要任务，必须高度重视，正确认识，并坚持以下几条原则：

（一）坚持正确的生活消费理念。生活领域的节约不是不要人们消费，也不是压缩必要的消费，而是倡导节约风尚，提倡合理消费、适度消费和文明消费；作为消费者，人们要不断改善物质生活和文化生活，这是合理的、正当的，但是，不切合实际、无意义挥霍浪费的消费行为，理应坚决反对；要把勤俭节约作为每一位税务干部的价值取向，作为美德予以发扬。在平时的工作和生活中树立科学的消费理念，倡导积极健康的生活方式，从点滴做起，从自己做起，从身边小事做起，自觉养成勤俭节约、珍惜公物的良好习惯，为建设节约型国税机关做出应有的贡献。

（二）坚持科学发展的节约观。节约不是不办事、不花钱、不消耗，而是要讲究消耗的适度和效益。提倡勤俭节约，是为了把事情做得更好，不能为节约而不做事、少做事，也不能为做事而不计成本，不讲节约；只有做到做事与节约两不误，才能达到积极健康的辩证统一。因此，要在做事中注意节约，通过节约更好地做事；使人自身不断得到完善，逐渐培养起科学发展的节约意识和节约习惯，从而不断提高利用自然等资源的能力，努力营造资源节约的良好氛围，促使税务系统逐步形成勤俭节约的良好风气。

（三）坚持依靠科学技术进步的原则。科学技术是推动节约资源和推进循环经济建设的重要动力，只有科学技术的不断进步，才能最大限度地降低成本、节减能耗，才能不断提高节约型税务机关的建设。所以，建设节约型税务机关必须依靠科学技术进步的原则，充分利用现代内部网络资源和税务系统短信平台等先进技术手段，通过短信群发对外进行催报催缴，对内进行会议及其他有关事宜的通知；实现无纸化办公，减少办公费用支出，必须形成书面材料的，应在本单位或本部门自己打印，并严格控制打印数量；文件打印时提倡双面用纸，尽量控制在外部打字复印门店打印文件及制作文书资料等等，坚持依靠现代科学技术的进步来降低税收成本，促进国税系统节能降耗。

二、建设节约型税务机关的主要途径

（一）加强教育，增强节约意识，营造良好氛围。随着市场经济的飞速发展，一些税务人员消费观念也发生了变化，养成了经费开支大手大脚，对公家的财物不爱惜的习惯，加之平时只重视税收政策宣传，忽略了勤俭节约意识的宣传教育；久而久之，使一些税务干部的勤俭节约意识淡化，更有甚者认为公家的钱花多花少与己无关，没有一点集体观念和主人翁思想；这就要我们必须大力强化勤俭节约意识，加强宣传引导，积极开展形势教育，树立科学发展观，增强忧患意识和危机意识，把厉行节约、反对铺张浪费作为自觉的行动，教育工作人员从现在做起，从自身做起，从点滴做起，养成节约每度电、每滴水、每张纸、每升油的良好习惯，做资源节约的表率。努力营造建设节约型税务机关的浓厚氛围，使全体税务干部职工站在讲政治的高度，充分认识建设节约型税务机关的重要意义和必要性。

（二）突出重点，结合自身实际，合理优化配置公用资源。建设节约型机关涉及方方面面，各级税务部门应按照建设节约型机关的要，结合各自实际，创新工作思路和工作方法，进一步完善各项规章制度，真正把建设节约型税务机关的各项措施落到实处。一是根据当地经济发展需要整合税务机构。随着增值税起征点的再度提高，部分乡镇税务分局（所）达到增值税起征点个体纳税户已经很少，尤其是我们西部地区，税源零星分散，管理难度大，征收成本高，往往巡查一个来回需要付出几百元甚至上千元的交通费，有的分局（所）更是入不敷出；因此，应结合当地实际合理撤并乡镇税务机构，降低税收成本。二是合理配置税务人员。根据税务干部各自的专长和特点，因才施用，将其分别安排在最能发挥作用的岗位上，提高人才的使用效率，做到人尽其才，才尽其用，健全科学岗责体系，实施绩效管理，营造和谐的发展空间，激发干部职工的内在潜力，最大限度地发挥人力资源作用，提高税收管理质效水平。

（三）改进...