如何通过内部稽核评价机制提高财务风险管控能力

[会计内部稽核制度]建立会计内部稽核制度的是整个财务会计工作的重要组成部分，为加强会计监督工作的组织措施，保证会计工作顺利进行，加强会计控制，根据有关制度规定，结合我单位实际特制定本制度： 1、...+阅读

试析如何通过内部稽核评价机制提高财务风险管控能力

一、关于企业内部财务稽核1.什么是财务稽核。所谓财务稽核，是会计机构对于会计核算工作进行的一种自我检查或审核。狭义的财务稽核主要是审核会计核算、会计基础工作及财务收支数据的合规性与合理性。广义的财务稽核还包括对预算管理工作的审核和对有关财务会计内部制约的稽核。财务稽核的加强，对企业经营活动中内部制约的完善和财务风险的制约有很大作用。2.企业内部财务稽核的。一般情况下，财务稽核是在会计凭证入账前以及各种会计资料的生成时与会计核算工作同步进行的。稽核，企业可以及时发现并调整日常会计核算工作中的疏忽和失误，进而有效预防错误和舞弊，保障会计数据的真实性，提高工作的效率和质量。3.企业财务稽核的目前状况。目前我国一企业没有完全建立起财务内部稽核制度，财务稽核仅限于狭义范围内，流于形式的盖章检查，稽核工作缺乏规范的制度，稽核岗位职责分配不明确，致使实际业务中出现各种理由。出现这些情况的理由，一是由于企业的会计人员不够，在岗位分工上存在困难；二是管理者对稽核制度不够，有些领导和会计工作者的观点存在误区，认为既然审计机构每年都有例行的审计过程，会计部门对会计资料的稽核就失去了，这种误区对于企业会计稽核制度的建立和财务风险管控能力的提高造成了很大阻碍。

二、怎样内部稽核评价机制提高财务风险管控能力如何防范和化解企业财务风险，以实现财务管理目标，是企业财务管理的工作。要提高企业对财务风险管控能力，就强化财务内部稽核制度，落实好财务稽核工作，建立有效的企业稽核评价机制。1.完善企业财务稽核工作规范和规章制度。企业需结合自身实际情况，按照其行业规模、业务范围等明确其经营和财务风险，在不同的业务中确定关键制约点，设计合理的内部制约业务的流程，根据业务流程和具体制约点做出财务稽核工作规范。制定的稽核工作规范符合实际情况，充分结合各业务环节，从而发现并解决理由。企业还应建立并完善其财务稽核制度，具体包括一下几点：各岗位工作的稽核要求，稽核岗位的设置，岗位的职责和权限，稽核工作的程序，以及报告的具体内容和格式等。财务稽核的工作要有规范的制度明确各个岗位的职责，做到专人专岗。在稽核工作进行时，要逐条落实好各项稽核制度，保证制度的顺利执行。2.树立明确稽核工作计划和管理目标。企业要在年度工作开始时结合政府和上级企业的有关要求以及自身财务工作做出详细的稽核计划。计划应包括各工作的稽核面和深度以及稽核时间评价细则等具体方面要求。稽核工作应细化到财务工作的和关键指标。在的稽核计划做好后，如果企业有基层单位，应结合各单位不同的工作把稽核目标进行分解。确定各个基层单位的具体计划目标，在年度工作开始时要和基层单位签订年度的稽核责任书。确定财务稽核计划和项目，以及稽核的内容和时间等，同时把年度稽核计划记录备案，并且定期进行稽核比对，及时发现不足及时调整计划，年末由企业依据稽核评价的细则对各单位稽核工作进行考核和评价，并将考核结果与年度综合考评结合起来。经过把总的稽核计划进行分解。对各基层单位实施目标管理，最后实现企业的财务稽核工作整体的绩效评价，可以令使财务稽核管理工作有序进行，进而有效地保证了财务稽核管理制度的执行。3.组建稽核工作网络提升工作效率。在我国，股份公司和国企的组成较为复杂，有时会有多个分（子）公司。在这些公司一般会建立多级稽核岗位。，公司会在总部建设总的稽核岗位。然后在分公司的下设单位总部设二级稽核岗管理下设单位的稽核人员，形成稽核工作的网络。这些岗位的作用在于及时发现并反映存在漏洞和效益流失的环节理由，达到在理由发生前规避风险的目的。下级稽核人员至少每月应向上级稽核部门报告一次工作进展以实现信息的反馈，重大的业务情况详细报告稽核内容，风险理由以及是否稽核规范，以及理由情况和措施倡议等。另一方面，总稽核岗要定期写好财务的稽核报告，以确保稽核工作和日常工作有的效联系，从而能够及时发现并解决理由。4.强化财务稽核监督工作。实际工作过程中为能够随时有效地监控稽核，公司可委派会计和监督人员进行监督，可设立监督记录簿，对日常稽核做好记录并完成考核工作，记录的事项应由会计部门的负责人或公司主要领导签字，这样做既可帮助领导者及时掌握情况以便改善计划，同时也有利于财税检查和审计监督工作。5.善于总结工作成果，及时调整工作漏洞。稽核报告除可以使稽核单位整改提高，还可供公司的有关部门参考使用，使其可以对工作的成果进行总结分析。主管部门可以修改完善制度调整漏洞并把个别理由纳入考核评价；对发现的偏差理由需尽快找出理由放映情况，采取相应解决策略及时纠正。如果在稽核过程中发现有舞弊的行为，查清事实，保管好相关单据证明，及时向会计部门的负责人进行反馈，必要时还可以直接把理由反映给上级的主管部门。6.明确划分工作职责和奖惩措施。实事求是地对职责范围内失误和偏差进行...