怎样建立会计电算化内部管理制度

[什么事内部控制？怎样才能建立和健全会计内部控制制度]内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。内部控制的基本结构包括...+阅读

怎样建立会计电算化内部管理制度

开展会计电算化的单位应当根据工作需要，建立健全以下管理制度：（l）岗位责任制。会计电算化岗位包括直接管理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作岗位。工作岗位包括电算主管、软件操作、审核记帐、电算维护、电算审查和数据分析等。（2）操作管理制度。操作管理制度主要内容包括：①明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限，对操作密码要严格管理，指定专人定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件；②预防已输入计算机的会计凭证等会计数据未经审核而登记机内帐簿；③操作人员离开机房前，应执行相应命令退出会计软件；④由专人保存必要的上机操作记录，记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容。（3）硬件、软件和数据管理制度。

硬件、软件和数据管理制度主要内容包括：①保证机房设备安全和计算机正常运行，对有关设备进行保养，保持机房和设备的整洁，防止意外事故的发生；②确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除；③对正使用的会计软件进行修改、升级等要有审批手续；④健全计算机硬件和软件出现故障时进行排除的管理措施；⑤健全必要的防治计算机病毒的措施。（4）电算化会计档案管理制度。电算化会计档案包括存储在计算机硬盘中的会计数据以及其他磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的以书面形式保存的会计数据。建立电算化会计档案管理制度的主要内容包括：①由专人负责；②防磁、防火、防潮和防尘，重要的会计档案应有备份，存放在两个不同的地点；③采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制；④会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，视同会计档案保管，保管期截止该软件停止使用或有重大更改之后的5年。

相关热词：会计电算化内部管理...

如何建立完善的会计电算化管理制度

(l)岗位责任制。会计电算化岗位包括直接管理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作岗位。工作岗位包括电算主管、软件操作、审核记帐、电算维护、电算审查和数据分析等。（2）操作管理制度。操作管理制度主要内容包括： ①明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限，对操作密码要严格管理，指定专人定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件； ②预防已输入计算机的会计凭证等会计数据未经审核而登记机内帐簿； ③操作人员离开机房前，应执行相应命令退出会计软件； ④由专人保存必要的上机操作记录，记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容。（3）硬件、软件和数据管理制度。硬件、软件和数据管理制度主要内容包括： ①保证机房设备安全和计算机正常运行，对有关设备进行保养，保持机房和设备的整洁，防止意外事故的发生； ②确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除； ③对正使用的会计软件进行修改、升级等要有审批手续； ④健全计算机硬件和软件出现故障时进行排除的管理措施； ⑤健全必要的防治计算机病毒的措施。

（4）电算化会计档案管理制度。电算化会计档案包括存储在计算机硬盘中的会计数据以及其他磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的以书面形式保存的会计数据。建立电算化会计档案管理制度的主要内容包括： ①由专人负责； ②防磁、防火、防潮和防尘，重要的会计档案应有备份，存放在两个不同的地点； ③采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制； ④会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，视同会计档案保管，保管期截止该软件停止使用或有重大更改之后的5年。...

会计电算化管理应建立相应的保密制度保密方法有哪些

1.会计电算化组织控制。会计核算软件投入正式使用时，必须对原始结构作相应的调整，并对各类人员指定岗位责任制以帮助各个系统顺利运行，完成预定目标。会计电算化后，会计岗位将重新划分，其岗位包括系统管理员、电算主管、软件操作、审核记账、电算维护、电算审查与数据分析等，实行电算化系统中的职权分离。由于会计电算化实施，会计人员与开发人员联系非常密切，因此需要用组织控制进行职权分离。

同时，在会计电算化应用软件中设计一个操作权限管理模块，将所有用户的姓名、口令、操作权限、注册情况等信息管理起来，可建立一个数据管理库，确保所有操作人员必须已经登记注册，否则无权使用系统。

其中：●注册代码——用来保证系统运行中只有经注册登记的用户方有资格操作。

●口令——一旦注册，就要设置用户的姓名与口令，以便在进入系统时，接受系统盘查。

●操作权限——将系统的所有功能模块都设置一个权限标志，只有那些具有权限的授权人方可进入模块操作。例如，若有五个子系统，则可能的权限标志组合是32种，假设0级为超级用户，一级用户只能访问子系统1,3级用户可操作子系统1和2等等。

●识别码——用户可根据需要设置一个识别码，作为口令的一部分。为了保密起见，可令该码是动态变化的，比如以当前“日”作为识别码，则每天输入的口令均不同。

通过组织控制，明显可以改善由于实行会计电算化以后职责分工原则重要性下降的缺陷。不仅有利于减少出错的可能性和风险，而且可以避免别有用心的某些人在未经批准的情况下对会计电算化的程序和数据库进行修改和操作处理，减少舞弊行为的发生。

2.系统操作环境管理和控制。系统操作环境包括系统操作过程以及系统的维护。

操作过程控制主要是通过制订一套完整而严格的操作规程来实现，操作规定应明确职责、操作程序和注意事项，并形成一套电算化系统文件。如规定系统开关的步骤；规定交接班手续和登记运行日志；规定数据备份的时间及存放地点；规定机器的使用规范；规定软件专用以防病毒感染途径等。

系统维护包括对硬件、软件和数据的维护，对硬件的管理除按固定资产造册登记，专人保管外，还应制定设备的使用，检查和维护制度，规定机房的温度、湿度、电压等环境条件，以及规定防火、防盗等措施；对会计核算软件的管理和控制，主要在防止对软件的非法修改和删除。

3.加强数据的保密与保护，确保数据的安全。电算化的安全保密控制主要是安全控制和保密控制。安全控制主要包括计算机硬件设备、软件程序、数据文件、档案资料的安全；机房内的安全包括供电、防火、防盗和空调设备，建立安全控制是为了减少计算机故障，保障计算机实际操作的正常运行。保密控制主要对存取权限进行控制，通过设多级保密措施，将系统密码的源代码和目的代码置于严格的保密之中。

同时，对操作密码实行双人控制，即将所设密码分两部分、一部分由财会主管人员掌握，另一部分由操作人员掌握，只有两者同时兼有密码后，方能进人操作、由此，达到相互监控，防止舞弊行为发生。

数据是CAIS的核心，在加强保密的同时，它的安全也是不容忽视的，例如突然断电、病毒侵袭、误操作等意外因素造成数据丢失、系统瘫痪，企业无法正常运营，此时数据的安全性就格外重要，可以参考以下几点：

1.文件自动在硬盘上另作备份，并有数据完整性检查机制，定时更新。

2.微机操作员定期手动备份，将完整有效的数据及时转储。

3.严格机房管理，杜绝无关人员使用机器和外来未经检查的磁盘（片），专机专管。