案例某居民企业 2019年经营业务如下： 1取得销

[帮忙写一份月度安全工作总结内容如下 1本月单位安排部署的工作]表现在哪些方面，分析成绩，成绩基本不夸大，取得的成绩，找出缺点，有的比较简单、详略之分。、你如何用心工作。有重要的。主体，是怎样取得的。，总括全文。、概括、总分析。所以应该...+阅读

会计利润=4000-2600-770-480-60-(160-120)+80-50=80万

2、广告费调增650-4000*15%=50万招待费调增4000*0.005=

20、25*60%=15，所以调增25-15=10万滞纳金不能扣除，调增6万捐赠调增=30-80*12%=20.4万工会经费调增5-200*2%=1福利费调增31*200*14%=3教育经费调增7*200*2.5%=2

3、应纳税所得额=80+50+10+6+20.4+1+3+2=172.4万

4、应企业所得税=172.4*0.25=43.1万应纳税所得额=5000-2200-1340-960-120-80+140-100=340万元广告费税前扣除限额=5000*15%=750万应纳税额所得额调增900-750=150万元业务招待费扣除限额=30*60%=18万元，5000*5/1000=25万应纳税额所得额调增30-18=12万元公益捐赠支出扣除限额=340*12%=40.8万元应纳税额所得额调增60-40.8=19.2万元税收滞纳金不允许税前扣除，应纳税额所得额调增1.2万元工会经费税前扣除限额=300*2%=6万元，不做调整职工福利税前扣除限额=300*14%=42万元应纳税额所得额调增46-42=4万元职工教育经费税前扣除限额=300*8%=24万元，可以全额扣除，不做调整调整后的应纳税额所得额=340+150+25+12+19.2+1.2+4=551.4万元应纳所得税税额=551.4*25%=137.85万元某居民企业为增值税一般纳税人，2012年度有关经营业务如下：

（1）取得销售收入5000万元。

（2）销售成本1500万元。

（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。

（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。

（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）。

（6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、支出职工福利费30万元和职工教育经费7万元。请据此计算：该企业2012年应纳企业所得税额。解：

1、企业会计利润=5000-1500-670-400-60-160+120+70-50=2350万元2：调增应纳税所得额

（1）广告费450万元，按5000*15%=750万元，不用调整。

（2）业务招待费15万，按15*60%=9万及5000*0.5%=25万取小的数，应调增6万元。

（3）支付税收滞纳金6万元，不能在税前抵扣，应调增6万。

（4）公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，没有超过规定。

（5）职工工会经费5万元，超过1万，应调增1万。