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财务分析是以企业的财务报表等核算 资料为依据,采取专门的会计技术和方法, 对企业的风险状况、营运状况进行分析的财 务活动。财务分析是企业生产经营管理活动 的重要组成部分,其内容主要包括以下几部 分:
1、偿债能力分析偿债能力是指借款人偿还债务的能力, 可分为短期偿债能力和长期偿债能力。短期 偿债能力是企业支付一年或者超过一年的一 个营业周期内到期债务的能力,其指标有流 动比率、速动比率、现金比率和营运资金等。 长期偿债能力是指企业保证及时偿付一年或 超过一年的一个营业周期以上到期债务的可 靠程度,其指标有利息保障倍数、固定支出 保障倍数、全部资本化比率和负债与 EBITDA 比率等。
2、财务状况分析 企业的财务状况是将企业的生产经营 成果用资金进行反映。资产、负债和所有者 权益从不同方面反映了企业的生产规模,资 金的周转情况,企业经营的稳定程度。分析 企业的财务状况包括:分析企业的资本结 构,分析企业资产的使用效率和资金的使用效率等。其中资产的使用效率和资金的使用 效率分析构成了企业的营运能力分析,它是 财务状况分析的重点,常用的指标有企业应收账款周转率、流动资产周转率、存货周转 率等。
3、获利能力分析 企业获利能力是企业资金运动的动力 源泉与直接目的,一般是指企业从销售收入 中获取利润多少的能力。企业的盈利能力可 以反映企业经营业绩的好坏,企业经营人 员、债权人、投资者都非常关心和重视。获 利能力分析常用的指标有销售毛利率、主营 .bfblw.com 业务利润率、营业利润率、销售净利率等。
4、投资报酬分析 投资报酬是指企业投入资本后所获得 的回报。投资报酬分析常用的指标有总资产 报酬率、净资产报酬率、资本金报酬率和股 东权益报酬率等。
5、现金流量分析 现金流量分析是通过现金流量比率分 析对企业偿债能力、获利能力以及财务需求 能力进行财务评价。常用的指标有现金债务 比率、销售现金比率、现金满足内部需要率 和现金再投资比率等。
6、增长能力分析 企业的成长性,是企业通过自身的生产 经营活动,不断扩大积累而形成的发展潜能, 这是投资者选购股票进行长期投资最为关注 的重要问题。增长能力分析常用的指标有销 售增长率、利润增长率、净资产增长率、现 金增长率和股利增长率等。
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