会计人员你必须知道的外汇小常识是什么

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（一）外汇外汇的概念具有双重含义，即有动态和静态之分。外汇的动态概念，是指货币在各国间的流动，以及把一个国家的货币兑换成另一个国家的货币，借以清偿国际间债权、债务关系的一种专门性的经营活动。它是国际间汇兑的简称。外汇的静态概念，又分为狭义的外汇概念和广义的外汇概念。狭义的外汇指的是以外国货币表示的，为各国普遍接受的，可用于国际间债权债务结算的各种支付手段。

它必须具备三个特点：

（1）可支付性。必须是以外国货币表示的资产。

（2）可获得性。必须是在国外能够得到补偿的债权。

（3）可换性。必须是可以自由兑换为其他支付手段的外币资产。广义的外汇指的是一国拥有的一切以外币表示的资产。国际货币基金组织（IMF）对此的定义是：“外汇是货币行政当局（中央银行、货币管理机构、外汇平准基金及财政部）以银行存款、财政部库券、长短期政府证券等形式保有的在国际收支逆差时可以使用的债权。

” 简单地说，外汇就是外国货币或以外国货币表示的能用于国际结算的支付手段。我国1997年颁布的《外汇管理条例》第三条对外汇的具体内容做出如下规定：

（1）外国货币。包括纸币、铸币。

（2）外币支付凭证。包括票据、银行的付款凭证、邮政储蓄凭证等。

（3）外币有价证券。包括政府债券、公司债券、股票等。

（4）特别提款权、欧洲货币单位。

（5）其他外币计值的资产。

（二）汇率汇率，又称汇价，指一周货币以另一国货币表示的价格，或者说是两国货币间的比价。在外汇市场上，汇率是以五位数字来显示的，如：欧元EUR 0。 9705 日元JPY 119。95 英镑CBP l。5237 瑞士法郎CHF l。5003 汇率的最小变化单位为一点，即最后一位数的一个数字变化，如：欧元EUR 0。0001 日元JPY 0。

01 英镑GFIP0。 0001 瑞士法郎CHF 0。0001 按国际惯例，通常用三个英文字母来表示货币的名称，以上中文名称后的英文即为该货币的英文代码。汇率的标价方式分为阿种：直接标价法和间接标价法。（l）直接标价法。直接标价法，又叫应付标价法，是以一定单位（

1、100、1000、10000）的外国货币为标准来计算应付出多少单位本国货币。就相当于计算购买一定单位外币所应付多少本币，所以叫应付标价法。

包括中国在内的世界上绝大多数国家目前都采用直接标价法。在国际外汇市场上，日元、瑞士法郎、加元等均为直接标价法，如日元119。05即l美元兑119。05日元。在直接标价法下，若一定单位的外币折合的本币数额多于前期，则说明外币币值上升或本币币值下跌，叫做外汇汇率上升；反之，如果要用比原来较少的本币即能兑换到同一数额的外币，这说明外币币值下跌或本币币值上升，叫做外汇汇率下跌，即外币的价值与汇率的涨跌成正比。

（2）间接标价法。间接标价法卫称应收标价法。它是以一定单位（如1个单位）的本国货币为标准，来计算应收若干单位的外国货币。在国际外汇市场上，欧元、英镑、澳元等均为间接标价法。如欧元0。9705即1欧元兑0。9705美元。在间接标价法中，本国货币的数额保持不变，外国货币的数额随着本国货币币值的对比变化而变动。如果一定数额的本币能兑换的外币数额比前期少，这表明外币币值上升，本币币值下降，即外汇汇率上升；反之，如果一定数额的本币能兑换的外币数额比前期多，则说明外币币值下降，本币币值上升，即外汇汇率下跌，即外币的价值和汇率的升跌成反比。

外汇市场上的报价一般为双向报价，即由报价方同时报出自己的买入价和卖出价，由客户自行决定买卖方向。买入价和卖出价的价差越小，对于投资者来说意味着成本越小。银行间交易的报价点差正常为2~3点，各银行（或交易商）向客户的报价点差依情况差别较大，目前国外保证金交易的报价点差基本在3—5点，中国香港在6—8点，国内银行实盘交易在10—40点不等。

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