专项预算的编制方法

[2016年预算编制通知]2016年预算编制通知各部门：学校部门预算是学校各部门履行职责和学校事业发展的基础。科学合理的预算是强化执行、提高资金使用效率和效益的保障。根据中管财发【2015】149...+阅读

专项预算的编制方法

一、预算编制的时间及原则

1、编制时间：专业机构完成重点专项项目预评审后，组织进入答辩评审环节的项目申报单位开展预算编报工作。

2、编制原则：按照目标相关性原则、政策相符性原则、经济合理性原则实事是的编制预算：目标相关性原则：项目（课题）预算应与项目（课题）研究开发任务密切相关，预算的提出应该围绕项目（课题）任务目标及技术路线等内容进行测算。

政策相符性原则：项目（课题）的开支范围和开支标准，应严格按照《关于国家重点研发计划重点专项预算管理有关规定（试行）的通知》和国家有关财务制度财经政策的规定进行测算。经济合理性原则：项目（课题）预算需应当结合项目（课题）研究开发的现有基础、前期投入和支撑条件，本着实事是、经济合理、提高效益的原则进行测算。

二、预算编制责任层级划分

1、层级划分：项目、课题、子任务预算编制的责任主体分别是项目承担单位、课题牵头单位和课题参与单位。

2、以课题为单元组织编制：项目承担单位负责组织各课题牵头单位以课题为单元编制预算，各课题预算汇总形成项目预算只有一个课题的项目，该课题预算即为项目预算。对于课题分解为多项子任务，由课题牵头单位和参与单位共同实施的，以课题为单元编制，而非按子任务为单元独立编制预算，但应对任务的分解情况和各子任务的经费安排情况进行测算。

三、预算编制总体要与规范

1、预算编制要专项经费不得超过专项经费指导数：2017年度重点研发计划预算编制在坚持项目预算申报不设预算控制数的同时，引入支持强度指导概念。专业机构根据专项指南总概算、项目研究任务情况、预申报的专项资金预算额度及专家建议，确定专项资金的专项经费指导数。申报单位根据项目研究开发任务的特点和专项经费指导数编制预算。

支出预算和来源预算必须同时编制：采用支出预算和来源预算同时编制的方法编制课题预算。平衡公式为：经费支出预算合计=经费来源预算合计。专项经费和自筹经费区别对待：在同一支出科目中需要同时编列专项经费和自筹经费的，应在预算说明中分别就专项经费、自筹经费在本科目中的具体用途予以说明。立项前的支出费用不得纳入预算：项目（课题）研究任务形成的基础及支撑条件等前期投入不得列入项目（课题）经费预算。

2、预算编制规范：金额单位和数据精度：预算表中的数据以“万元”为单位，精确到小数点两位。外币需按人民银行公布的即期汇率折合成人民币。编码与数据平衡关系：预算申报书中有关编码应填写准确，数据之间满足有关的平衡关系，预算表、预算明细表、预算说明中的数据应前后一致。名称的规范性：相关单位的名称，应填写正式全称，项目申报单位名称、单位开户名称与单位公章必须一致，如开户名称不一致，项目申报单位必须提供证明文件，证明开户单位与项目申报单位是同一家单位。

设备、材料等实物信息应填写规范的名称，前后保持一致。由下属独立法人单位或全资、控股子公司承担项目课题研究任务的，项目申报单位、课题牵头单位等不得以上级单位（集团公司或母公司）名义填写。签字盖章：项目预算申报书必须经项目申报单位、项目负责人等签字或盖章。

四、预算填报组织流程和实操攻略项目（课题）牵头和参与单位应充分沟通分工协作共同编制，各单位相关部门应该充分发挥应有职能，采取“自上而下”和“自下而上”相结合的编制方法：牵头单位负责对课题总体预算的分配进行统筹，各承担单位分别填写各自任务预算，再有牵头单位负责组织汇总。

1、编制前的准备工作成立由财务、技术与管理人员组成的预算编制小组：项目（课题）牵头单位组织各课题指定预算编制参与部门和人员，组成预算编制小组，由技术人员细化任务步骤、财务人员针对任务提出预算安排、管理人员统筹协调。明确项目研究内容、任务和参与单位人员等：结合项目（课题）任务，明确研究目标、技术路线、考核指标、研究周期、参加单位、参加人员等内容。

统一编制政策依据和法规标准：统一课题牵头单位的财务部门主要负责对国家财务制度、重点专项经费管理办法和开支范围及标准进行把握，并与参与单位取得一致，确保预算编制依据的一致性。

2、组织流程建议考虑到重点专项预算仅仅对间接经费一个科目比例有限制，对于其他科目的比例分配在汇总后不超预算总额的前提下没有限制，具体预算编制组织流程建议如下：项目（课题）牵头单位统一预算填报依据、结合专业机构通知的专项经费指导数，明确各单位经费总额并通知参与单位。

各参与单位根据所承担任务需反馈各自设备购置费上限到牵头单位牵头单位汇总设备购置费总额，算出间接经费上限，经与参与单位沟通后分配各单位间接经费上限（间接经费计算器见锐创动力公众号菜单）各单位分别根据预算填报依据，结合承担任务实际需要编写任务预算并上报牵头单位牵头单位汇总后，反馈预算申报书初稿征各单位意见各单位向牵头单位确认预算申报书填报无误，由牵头单位进行网上正式填报。

五、如何获得专项经费指导数经费指导数可通过两种方式获取：

1、向项目所...

预算编制的流程包括哪些呢

1、预算目标的确定、下达。根据预算年度经营目标及相关制度确定基层各单位的年度目标利润、资产负债率、资产回报率、坏账损失率和投资收益率等预算指标，并在预算年度上一年的11月底之前下达给各基层单位。 2.预算草案的编制、上报。各基层单位在确保完成下达的各项目标前提下，根据本单位实际经营情况编制预算年度财务预算草案，并在预算年度上一年12月底前上报。

具体编制流程如下：

（1）基层单位的各个责任中心编制与该中心有关的各项预算，报相关归口管理部门审核。

（2）基层单位的归口管理部门审核相关预算方案，并对项目按轻重缓急进行排序，报主管厂（局）长审定，经主管厂（局）长审定后审核、平衡。

（3）基层单位审核各项财务预算，并进行平衡、汇总，审定后上报。

如何编制财务预算说明书

预算报表情况说明书一般应当包括以下主要内容：

一、上年度财务预算工作情况总结

（一）对上年度预算工作情况进行总结，回顾上年度预算工作中存在的问题，结合各部门对上年度预算的反馈意见，总结工作经验及本年拟采取的相关整改措施及办法。

（二）对上年度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况、预算调整的原因等。

（三）对上年度预算完成情况进行简要总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等。

二、本年度预算工作组织情况预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。

三、本年度预算编制基础预算编制基础主要包括：

（一）企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据。

（二）企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，例如，对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。

（三）年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。

四、预算年度生产经营情况说明企业年度生产经营情况预测是财务预算指标的基础，各企业应认真分析宏观及微观经济形势，详细说明各业务板块的生产经营情况，以及对企业产生重大影响的生产经营决策。至少应包括以下内容：

（一）对预算年度行业经济形势进行预测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，如：国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供关系等。

（二）根据行业发展形势，按业务板块进行合理的市场形势分析预测，结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场供关系及价格变动等情况，选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产经营指标增减变动情况和比率；企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响，如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开展的新业务等。

（三）说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预计实施年限等情况，其中对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以详细分项说明。

（四）说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构安排、相关筹资费用等情况。

（五）分项说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况，包括：投资目的、预计投资规模、持股比例，以及预计收益等情况。

（六）分项目说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等金融工具投资目的、资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。

五、预算年度主要财务指标说明财务预算指标说明主要根据企业年度业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析年度间指标变动情况。至少应包括：

（一）预算年度营业收入及成本发生情况，以及增减变动金额和原因，其中：主营业务收入及成本应分业务板块逐项说明增减变动情况及原因；其他业务收入及成本应按项目逐项列示说明增减变动情况及原因。

（二）预算年度期间费用发生情况，具体包括：分项说明销售费用、管理费用和财务费用预计发生金额，以及年度增减变动情况。其中，占销售费用、管理费用和财务费用比重较大，以及其增减变动对期间费用产生较大影响的明细费用项目需单独说明。

（三）预算年度企业职工薪酬情况，具体包括：

1、职工薪酬规模以及与上年度增减变动情况及原因分析；

2、职工薪酬占营业收入比重以及变动情况；

3、职工薪酬占成本费用比重以及变动情况；

4、职工、全职职工人员的变化情况及原因。

（四）预算年度预计可实现的利润、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动情况及原因。

（五）预算年度企业资产和负债规模、结构，以及上年变动情况及原因。

（六）其他需要说明的财务指标。

六、可能影响预算指标的事项说明可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素的原因，分析可能对主要财务指标预算的预计影响程度，以及年度预算调整标准等。

七、预算执行的保障和监督措施预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。

部门预算如何编制

部门预算是部门依据国家有关政策规定及其行使职能的需要，由基层预算单位编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后提交立法机关依法批准的涵盖部门各项收支的综合财政计划。主要包括：收入、基本支出和项目预算等内容。

(l)收入预算的编制。

部门应根据历年收入情况和下一年度收入增减变动因素，测算本部门取得的各项收入（不含国家税收）来源。收入预算要按收入类别逐项测算、编制，其中部门自行组织的行政性收费和预算外收入，要列明具体的单位和项目。

(2)基本支出预算的编制。

各部门要根据国家现有的经费政策和规定测算本部门的人员经费和公用经费；要按照预算年度所有因素和事项，分别轻重缓急测算每一级科目支出需。基本支出预算包括人员经费和公用经费。

人员经费包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费和社会保障费等。人员经费预算应按机构编制主管部门批准的人员编制内的实有人数和国家规定的工资、津贴、补贴标准测算。

公用经费包括公务费、小型设备购置费和修缮费、业务费和业务招待费等。各部门和单位应根据现有的公共资源情况和业务工作性质，按照财政部核定的公用经费单项定额标准和调整系数测算、编制。

(3)项目预算的编制。

项目预算包括：行政事业单位公用经费中的大型修缮费、购置费等；列入部门预算中的国家专门设立的事业发展项目支出；基本建设、挖潜改造、科技三项费用、支援农村生产性支出等建设性专项支出。

部门申报项目时要进行可行性论证，对提出的项目从技术、财务、成本费用、组织机构、社会效益等方面进行分析，并列入项目备选库，财政部根据各部门事业发展需要和国家财力可能统筹安排。