如何加强当前企业所得税征管工作

[如何加强当前中学生的德育教育]德育是学校教育的中心。教育规律表明，德是学生个性的主导因素，对智、体诸多方面的发展起不可忽视的作用。发展素质教育更应该发挥德育的基础作用，坚持把德育放在首位，只有这样，才...+阅读

如何加强当前企业所得税征管工作

加强企业所得税征管的措施

（一）坚持依法治税，确保企业所得税政策的落实新的企业所得税税法是全国人大通过的法律，新的企业所得税法实施条例是国务院制定的行政法规，法律级次都很高，对新法的执行提出了更高的要求。要以严肃的态度、严格的标准、严谨的措施，将依法治税的思想贯穿于新企业所得税法实施过程当中。一是要全面贯彻《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，认真落实企业所得税各项政策，进一步完善企业所得税管理与反避税制度及手段，逐步提高企业所得税征收率和税法遵从度。深入贯彻国务院全面推进依法行政实施纲要，严格按照法定权限和程序执行好新企业所得税法，做到严格、公正、文明执法。严禁擅自制定或者变通与新企业所得税法不符的政策规定，自觉抵制干预企业所得税执法的行为。二是要对现行企业所得税政策进行全面清理，凡不符合新税法统一规定的，2008年1月1日起一律停止执行。要逐步建立易于操作的企业所得税制度体系，为依法行政提供制度保障。三是要加强税收执法监督，深入推进税收执法责任制，加强所得税税收执法检查，加大执法过错追究力度，全面规范税收执法行为。

（二）进一步完善企业所得税管理岗责考核体系完善企业所得税管理岗责考核体系，形成分工明确、指导有力、管理到位、上下协作、奖罚分明的工作机制。要推进国地税联动、与外部门间配合、国际性合作的协同配合机制建设，加大稽查和打击偷逃企业所得税力度，推进反避税等工作。要重视中介机构在加强企业所得税管理与反避税方面的积极作用，加强对中介机构的监督和管理，借助中介机构等社会力量提高企业所得税管理与反避税水平。

（三）加快企业所得税信息化建设，提升科技含量按照金税三期工程的总体要求，加强企业所得税信息化建设，提供强有力的信息化保障。一是加快符合企业所得税管理需要的专项应用功能建设，完善综合征管信息系统，强化企业所得税税源监控、审核审批、台账管理、纳税评估、收入预测分析、统计查询等模块的功能，对企业所得税实行全面的信息化管理。二是抓紧推广应用汇总纳税信息交换平台。明确总分机构主管税务机关之间的信息交换职责，规范交换信息的内容、格式和时限。各省局将所辖总分机构的所有信息按规定打包上传总局，由总局清分到有关税务机关，实现总分机构主管税务机关之间的信息即时互通和共享。三是开发包含企业所得税年度纳税申报表及其附表和企业财务会计报表等基础信息的采集软件，加快制定相关业务、技术和数据标准。

（四）强化企业所得税队伍建设各级税务机关都要切实加强企业所得税管理与反避税人才队伍建设，提供人才队伍保障。一是要合理配置人力资源。二是要分层级、多途径培养实用型的专业人才。当前和今后一段时期，企业所得税管理工作应在继续坚持科学化、精细化管理的前提下，全面推行专业化管理。专业化管理就是要根据企业所得税纳税人的实际情况和管理的不同特点，通过建立一支高素质的企业所得税管理专业人才队伍，充分运用其掌握的企业所得税专业技能，探索实施以分行业管理和分规模管理为重点的分类管理，达到加大管理力度和强化管理深度的目的。三是要保持人才队伍活力和稳定。

（五）根据税源状况，实行分类管理分类管理是企业所得税管理的基本方法。重点是针对不同行业、不同规模、不同类型企业和企业的不同事项的特点，科学进行分类，合理配置征管力量，采取不同管理方法，加强薄弱环节的管理，以体现专业化管理的要求。分行业管理要求各地税务机关详细掌握本地区企业的行业分布情况，针对不同行业生产经营和财务会计核算的不同特点，采取不同的企业所得税管理办法。分规模管理要求各地税务机关科学分配企业所得税管理力量，对大型企业和中小型企业实施分层级管理，将管理重点放到大型企业上。同时考虑到大型企业尤其是特大型企业往往跨地域经营，基层税务机关难以组织实施跨地域纳税评估和日常税务检查的情况，应探索省市以上税务机关对跨地域经营的大型企业负责纳税评估和日常税务检查等管理职责。分行业管理和分规模管理相互联系，应因地制宜，综合运用。汇总纳税企业、事业单位、社会团体和民办非企业单位、减免税企业、异常申报企业，不同于一般企业，因此，在管理上不仅要引起税务机关的足够重视，而且要根据不同企业的特点，制定相应的管理办法，防止出现管理漏洞。企业合并、分立、改组改制、股权转让、债务重组、资产评估以及接受非货币性资产捐赠等事项，一般比较复杂，具有不确定性，税收管理难度较大，要实行企业事先报告和税务机关跟踪管理制度，切实加以管理。非居民企业所得税管理的对象是外国居民、企业或其他经济组织的跨国经济活动以及由此产生的所得，税源具有流动性大、隐蔽性高的特点，税收收入易流失，税收征管难度大，在多数国家被列为税收征管高风险领域。为此，要建立健全非居民企业所得税税源日常监控机制，把握其流动规律，重点要加强对外国企业常驻代表机构税收管理、预提所得税管理以及非居民企业承包工程与...

积极推进税收管理的方法有哪些呢

一、税源管理的转变。树立“组织收入与税源管理、基础建设并重”的思想，在日常工作中，在做好重点纳税大户管理的基础上，拓宽重点监控户和强化管理户的范围，管理好基础税源，及时掌握征管薄弱点或问题易发点，对销售收入大户和纳税异常户、外来施工企业等实行动态税源控管，以精细化、科学化管理为目标，突出抓好户籍基础资料管理、申报管理、发票管理、重点税源管理，积极探索和建立税源管理办法，及时了解基础税源情况、税源变化情况、税收政策执行情况等等，掌握组织收入的主动权，掌握税收管理的主导权，为组织收入提供有力保障。

二、业务流程的转变。按照“流程化作业、限时性办结、全能化服务”的原则，不断修改和完善税收征管工作制度，明确税收管理员新的工作定位、岗位职责、工作标准和工作目标，杜绝推诿现象，同时从方便纳税人的角度精简审批核准项目，简化办税程序，缩短审批时限，积极推行限时、预约、首问负责制、二次终结制等服务措施，把“对外统一管理，对内有序传递运转”落到实处，不断优化业务流程，提高工作效率和服务水平。

三、服务理念的转变。强化主动服务的意识，通过制定税收管理员管理办法，落实税收管理员制度，使税务人员与纳税人沟通的主动性大大提高。税收管理员通过下户、电话及网络信息等方式主动与纳税人沟通，了解企业生产经营情况，解决涉税问题，实现了服务理念由“要我服务”到“我要服务”的转变，服务内容实现了由形式化、低层次到重实质、高层次的提升。

四、服务手段的转变。以方便纳税人为目的，不断创新服务手段。推广多元化申报纳税方式，充分运用现代科技手段，提供电话、电子数据交换、网络传输等多元化纳税申报方式，积极推广银行卡、电子结算等方式缴纳税款，直属税务所管户中已有95%的纳税人选择了网上申报。在拓展申报方式的同时不断简化办税流程，对纳税人的办税事项在细化的同时尽可能归并办理，制定了限时工作制度，提高服务效率。

五、工作方式的转变。实现工作方式从人工低效到广泛应用信息化技术的转变，提高工作效率。找出管理的薄弱环节，及时采取措施予以整改，管好每一个细节，衔接好每一个环节。利用信息技术开发了地理信息系统、税收管理员台帐、清税核实、纳税评估等一系列征管软件，提高税收管理的深度和力度。

如何加强高收入者个人所得税征管

根据《国家税务总局关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知》（国税发（2011）50号）文件规定：二、不断完善高收入者主要所得项目的个人所得税征管各级税务机关要继续贯彻落实国税发〔2010〕54号文件规定，以非劳动所得为重点，依法进一步加强高收入者主要所得项目征管。

（一）加强财产转让所得征管1. 完善自然人股东股权（份）转让所得征管。

（1）积极与工商行政管理部门合作，加强对个人转让非上市公司股权所得征管。重点做好平价或低价转让股权的核定工作，建立电子台账，记录股权转让的交易价格和税费情况，强化财产原值管理。

（2）加强个人对外投资取得股权的税源管理，重点监管上市公司在上市前进行增资扩股、股权转让、引入战略投资者等行为的涉税事项，防止税款流失。

（3）与相关部门密切配合，积极做好个人转让上市公司限售股个人所得税征管工作。2. 加强房屋转让所得和拍卖所得征管。

（1）搞好与相关部门的配合，加强房屋转让所得征管，符合查实征收条件的，坚持实行查实征收；确实不符合查实征收条件的，按照有关规定严格核定征收。

（2）加强与本地区拍卖单位的联系，掌握拍卖所得税源信息，督促拍卖单位依法代扣代缴个人所得税。3. 抓好其他形式财产转让所得征管。重点是加强个人以评估增值的非货币性资产对外投资取得股权（份）的税源管理，完善征管链条。

（二）深化利息、股息、红利所得征管1. 加强企业分配股息、红利的扣缴税款管理，重点关注以未分配利润、盈余公积和资产评估增值转增注册资本和股本的征管，堵塞征管漏洞。2. 对投资者本人及其家庭成员从法人企业列支消费支出和借款的，应认真开展日常税源管理和检查，对其相关所得依法征税。涉及金额较大的，应核实其费用凭证的真实性、合法性。3. 对连续盈利且不分配股息、红利或者核定征收企业所得税的企业，其个人投资者的股息、红利等所得，应实施重点跟踪管理，制定相关征管措施。同时，加强企业注销时个人投资者税收清算管理。4.对企业及其他组织向个人借款并支付利息的，应通过核查相关企业所得税前扣除凭证等方式，督导企业或有关组织依法扣缴个人所得税。

（三）完善生产经营所得征管1. 重点加强规模较大的个人独资、合伙企业和个体工商户的生产经营所得的查账征收管理；难以实行查账征收的，依法严格实行核定征收。对律师事务所、会计师事务所、税务师事务所、资产评估和房地产估价等鉴证类中介机构，不得实行核定征收个人所得税。2. 对个人独资企业和合伙企业从事股权（票）、期货、基金、债券、外汇、贵重金属、资源开采权及其他投资品交易取得的所得，应全部纳入生产经营所得，依法征收个人所得税。3. 将个人独资企业、合伙企业和个体工商户的资金用于投资者本人、家庭成员及其相关人员消费性支出和财产性支出的，严格按照相关规定计征个人所得税。4. 加强个人独资、合伙企业和个体工商户注销登记管理，在其注销登记前，主管税务机关应主动采取有效措施处理好有关税务事项。三、继续加强高收入行业和人群的个人所得税征管

（一）加强以非劳动所得为主要收入来源人群的征管密切关注持有公司大量股权、取得大额投资收益以及从事房地产、矿产资源投资、私募基金、信托投资等活动的高收入人群，实行重点税源管理。

（二）做好高收入行业工薪所得征管工作1. 深化高收入行业工薪所得扣缴税款管理。重点关注高收入行业企业的中高层管理人员各项工资、薪金所得，尤其是各类奖金、补贴、股票期权和限制性股票等激励所得。2. 加强高收入行业企业扣缴个人所得税的工资、薪金所得总额与企业所得税申报表中工资费用支出总额的比对，强化企业所得税和个人所得税的联动管理。3. 对以各种发票冲抵个人收入，从而偷逃个人所得税的行为，严格按照《税收征管法》的规定予以处罚。

（三）对纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金所得，应通过明细申报数据等信息汇总比对，加强纳税人自行申报纳税管理。

（四）完善数额较大的劳务报酬所得征管1. 督促扣缴义务人依法履行扣缴义务，与有关部门密切合作，及时获取相关劳务报酬支付信息，重点加强数额较大劳务报酬所得的征管。2. 加强对个人从事影视表演、广告拍摄及形象代言等获取所得的源泉控管，重点做好相关人员通过设立艺人工作室、劳务公司及其他形式的企业或组织取得演出收入的所得税征管工作。

（五）加强高收入外籍个人取得所得的征管1. 进一步建立和充实外籍个人管理档案，掌握不同国家、不同行业、不同职位的薪酬标准，加强来源于中国境内、由境外机构支付所得的管理。充分利用税收情报交换和对外支付税务证明审核等信息，加强在中国境内无住所但居住超过5年的个人境外所得税收征管。2. 加强外籍个人提供非独立劳务取得所得的征管，抓好对由常设机构或固定基地负担外籍个人报酬的监管，防范税收协定滥用。四、建立健全高收入者应税收入监控体系加强税务机关内部和外部涉税信息的获取与整合应用。通过各类涉税信息的分析、比对，掌握高收入者经济活动和税源分布特点、收入获取规律等情况，有针对性地加强高收入者...

税务机关如何加强新时期税源建设调研报告详细？

税源是经济税源的简称，即税收收入的来源，它主要是指国民经济各个部门当年创造或历年积累的国民收入。所谓税源建设，是指各级地方政府以及经济管理部门围绕税源健康、稳定增长而采取的一系列新措施。就税务机关而言，税源建设包括税源管理和税源服务两项内容。税源管理，也称之为税源监控管理，就是税务机关依照税收法律和行政法规的规定，以掌握应征税款为目的，通过各种科学方法和手段，对税源规模、状况、发展变化等情况进行监督管理的税收管理活动。具体地讲，税源管理包括税务登记、纳税申报、税款征收、发票管理、税务检查、税务行政处罚以及协税护税等诸多工作。税源服务，是指税务机关为实现税收目的，无偿向纳税人、扣缴义务人以及自然人提供的税法宣传、咨询以及办理涉税事项等各种方便措施。

对税务机关来说，新时期的税源建设，贯穿于税收工作的全过程，涉及整个税收征管活动的每一个环节。应当说，税源建设是税收工作的基础，是实现税收目的的保障，分析和研究税源建设的状况和发展，对新时期税收工作有着极其重要地意义。一、当前税源建设中存在的主要问题改革开放以来，税务机关在税源建设方面做了大量工作，也取得了显著成绩，基本建立起了与税源结构和税源变动相适应的税源管理和服务体系，实现了对税源的有效管理和优质服务，有利促进了税收事业发展。随着新《税收征管法》的出台，税源建设得到进一步加强。但是，新时期、新形势下，国内外政治、经济形势的迅猛发展，要求税源建设不断深入。从目前情况看，税源建设在某些方面还不同程度地...