如何做好工程项目决算财务审计工作

[财务年终决算的主要工作]展开全部每年的12月31日为银行的决算日，无论该日是否属于例假日，年终决算均不得提前或推迟。年终决算日的主要工作如下：一、处理并轧平当日账务理解处理两个字，理解轧平当日...+阅读

如何做好工程项目决算财务审计工作

一、全面掌握审计项目的基本情况。在审计开始之前应对所审计项目开展深入细致的审前调查，认真收集工程建设涉及的相关资料，对工程现场进行实地踏看，对建设项目的资金来源、立项批复、项目实施过程中曾经出现的重大变更以及项目实施单位的基本情况有充分的了解，做到心中有数，并根据审计项目的重点、难点和应达到的目的，制定出合理有序、有针对性的审计实施方案。

要求被审计单位对送审资料的真实性、完整性、合法性负责并提供承诺，确保审计资料可靠，在规避审计风险的同时，提高审计效率。

二、切实做好招标文书和施工合同、补充协议的审查工作。在审计过程中，重点审查施工合同、补充协议与招标文书是否相一致，如果施工合同存在严重违反招标文书精神实质的内容，审计机关可与建设主管部门联系，按照《招投标法》的规定责令纠正，施工合同、补充协议对最后的竣工决算至关重要。

如果签订的合同、协议不合理，给政府造成经济损失但又无法纠正的，应在审计报告中予以批露，可以移送给纪检、监察机关，从而督促建设单位从源头上杜绝不合理的合同、协议，维护政府利益。

三、坚持全面审计，重点关注工程造价。政府投资项目具有建设周期长、投资大、影响因素多的特点，因此，在政府投资项目竣工决算审计时，应采取全面审查、突出重点的审计方法。

一是要审查部分造价高，影响大，容易出现问题的项目，主要可采取经验判断、数据复核和现场抽查审计的方法进行审核；二是要加强对合同外增减工程的审计监督，审计时应对增减工程的工程量计算规则、人工费、材料费、机械费着重审计，对工程量的真实、合法、合理等方面结合施工合同和相关法律法规进行审核，对不真实的部分应坚决剔除；三是要重视对隐蔽工程的审核，隐蔽工程最容易出现高估冒算，对这一部分工程的审计除了要借助建设单位提供的现场验收资料外，还应采取现场调查、走访取证、实地探基等方法查证；四是要重视现场施工签证的审核。

审计人员应认真审核工程签证的有关工作内容是否已包括在预算定额内，现场签证是否真实有效，严格把关，坚决杜绝不合规定的现场施工签证。

四、加强审计成果利用，扩大投资审计的影响。一是审计中发现的问题，应及时做出准确的认定和评价，提出可行性建议和合理化意见，督促建设单位和施工单位加强管理，完善规章制度，维护国家的合法利益。

二是要关注政府投资项目所产生的经济效益与社会效益，为以后的国家建设项目计划提出可行的建议和办法，避免国家不必要的投资浪费，让有限的国有资金为人民办更多的实事、好事，发挥其应有的最大效益。

五、要建立一支高素质的投资审计队伍政府投资项目竣工决算审计是一项法规性、专业性较强的工作，要求审计人员应具有很强的专业水平，除熟练掌握、正确运用政策法规外，还要具备多项业务知识，在业务上要熟悉建工程造价定额和有关规定，有较强的预决算编审能力，熟悉施工工艺、建筑结构、施工规范，了解建筑材料的性能和市场信息；不仅要有严谨的工作作风和高度的责任心，而且要对工作忠于职守，尽职尽责，耐心细致，以理服人。

因此在审计人员的配备上要综合考虑，方能保证投资审计工作的真实性、合法性、效益性。

企业年度财务会计决算报表审核中字母a011 z01代表什么意思

一、修改完善审核公式

（一）默认公式方案 1.修改A0-1102号审核公式：如果（12+13+16+17）栏合计行>0时，则财决07表11栏合计行>0。 2.修改A0-127

3、A0-1274号审核公式：当报表类型=“0”（单户表）且财决教补01表1行>0时，财决教补01表1行=财决12表58行。 3.删除A0-1306号审核公式。 4.增加财决02表A34

8、A349号核实性审核公式：当11栏各行=0时，22栏各行=0。

（二）提上年数公式方案 1.修改A2128号审核公式为非自动运算公式。 2. 修改A2432至A2437号审核公式为核实性审核公式。

二、修改完善审核模板

1、修改“财政及汇总部门审核用—单位结余分配比例”审核模板的F列“提取职工福利基金比例”取数公式为Z02[1,15]/(Z02[1,15]+Z02[1,16])。

2、修改“2_2公共预算财政拨款支出预、决算及上下年度对比情况表”分析表的10栏“本年支出决算数比年初预算数增减%-合计”取数公式为ROUND((Z07[1,7]-(FXYS[8,1]2+FXYS[10,1]2))/(FXYS[8,1]2+FXYS[10,1]2)*100,2)。

3、增加“与固定资产报表户数核对”查询模板 2012年度固定资产投资决算：

一、修改完善查询模板：

1、修改“

2、与部门决算数据核对（行政及事业单位）”的挑选条件为： KJZD1＂4＂ AND BBLX=＂0＂ AND BBLX1＂7＂ AND ((Z3[1,1]-(Z12[10,2]1+Z12[63,2]1+Z12[111,2]1+Z12[160,2]1))0 OR (Z3[2,1]-F03[4,8]1)0 OR (Z3[4,1]-F03[17,8]1)0 OR (Z3[6,1]-F03[8,8]1)0 OR (Z3[10,1]-F03[20,8]1)0 OR (Z3[12,1]-(F03[3,8]1-F03[3,5]1)-(F03[20,8]1-F03[20,5]1))0)

2、修改“

4、与企业决算数据核对”的挑选条件为：（BBLX2=＂0＂ OR BBLX2=＂2＂ OR BBLX2=＂3＂ OR BBLX2=＂4＂ OR BBLX2=＂5＂） AND ((Z3[15,1]-Z08[78,1]2)0 OR (Z3[16,1]-Z08[79,1]2)0 OR (Z3[17,1]-Z08[80,1]2)0 OR (Z3[18,1]-Z01[31,1]2)0 OR (Z3[19,1]-Z01[33,1]2)0 OR (Z3[23,1]-Z01[39,1]2)0) 2012年度企业财务会计决算：

一、修改完善查询模板：增加“与固定资产报表户数核对”查询模板 2012年度部门财务明细信息表

一、公式修改修改A011公式为：应付款项合计+借入款项合计=资产负债简表暂存款27行2栏+借入款项75行4栏+应付票据77行4栏+应付账款78行4栏+预收账款79行4栏+其他应付款80行4栏+短期借款126行6栏+应付票据127行6栏+应付账款128行6栏+短期借款176行8栏+应付款项177行8栏+长期借款182行8栏+长期应付款183行8栏+资金平衡表预收下年度财政性资金拨款54行+基建借款67行+应付款合计70行-应付工资及福利费75行+未交款合计77行