年终利润分配怎么做分录

[公司企业利润及利润分配表Excel模板]去文库，查看完整内容>内容来自用户：洛阳迅耀网络科技有限公司利润及利润分配表单位名称：项目一、主营业务收入减：主营业务成本主营业务税金及附加二、主营业务利润（亏损以“-”...+阅读

年终利润分配怎么做分录

二、会计分录

年终决算，将实现的净利润转入分配，分录：

借：本年利润

贷：利润分配---未分配利润

注：如为亏损，做相反分录。

年终决算后，“利润分配---未分配利润”明细账户贷方余额表示历年累积存的未分配利润或未弥补的亏损。在资产负债表日后，企业应根据批准的利润分配方案按进行分配或弥补亏损。

1.弥补以前年度亏损：按照税法规定企业可以用以后年度实现的利润或净利润弥补以前年度亏损。税法规定弥补期为5年，5年内弥补亏损的，可以用实现的税前利润弥补亏损。在用未分配利润弥补亏损时，不编写分录。

2.提取法定盈余公积：

法定盈余公积---按照净利润的10%提取法定盈余公积，当企业提取的法定盈余公积累计额达到公司注册资本50%以上时，可以不再提取法定盈余公积。

借：利润分配---提取法定盈余公积

贷：盈余公积---法定盈余公积

3.提取任意盈余公积---比例由企业自行确定。

借：利润分配---提取任意盈余公积

贷：盈余公积---任意盈余公积

4.向投资人分配利润或股利。

借：利润分配----应付现金股利----转作股本股利

贷：应付股利--股东

5.盈余公积补亏。

借：盈余公积---法定盈余公积

计算并编制该企业每年年末应计提的坏账准备金并编制会计分录

1、第一年，计提坏账准备 300万元*0.03=9万元借：资产减值损失-计提的坏账准备 90 000 贷：坏账准备 90000

2、第二年，发生坏账损失借：坏账准备 60000 贷：应收账款——甲单位 10000 ——乙单位 50000

3、第二年应计提坏账准备应计提金额：260万元*0.03=7.8万元在计提坏账损失前，“坏账准备”账户贷方余额30000元（9万元-6万元）未核销，因此实际计提为4.8万元（7.8万元-3万元）借：资产减值损失-计提的坏账准备 48 000 贷：坏账准备 48000

4、第三年收回已核销坏账借：应收账款——乙单位 50000 贷：坏账准备 50000 借：银行存款 50000 贷：应收账款——乙单位 50000

5、第三年末计提坏账损失应计提金额：230万元*0.03=6.9万元在计提坏账损失前，“坏账准备”账户贷方余额128000元（7.8万元+5万元）未核销，因此实际计提为-5.9万元（12.8万元-6.9万元），即应冲销多提的金额5.9万元。

借：资产减值损失-计提的坏账准备 -59 000 贷：坏账准备 -59000 注意：在计算坏账准备金时，始终把握一点。就是按应收账款余额计提的坏账准备金额最终与该科目贷方的余额一致。

年末的企业所得税怎样计提与做分录

首先，要看你单位所得税的征收方式，然后，按照你单位所得税征收方式计算提取、缴纳所得税。

1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。

(1)如果你单位属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。

计算公式：应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率

(2)如果你单位属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。

计算公式：应交所得税=利润总额*所得税税率

2、所得税税率：

一般企业所得税的税率为25%,

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

3、提取分录

(1)提取时

借：所得税

贷：应交税金--所得税

(2)结转时

借：本年利润

贷：所得税

(3)上交时

借：应交税金--所得税

贷：银行存款等