集团公司财务集中管理如何实施

[如何做好集团公司的财务管理工作]集团公司的财务管理应主要做好以下工作。一、战略管理战略管理不仅涉及战略的制定和规划，而且包含着将制定出的战略付诸实施的管理，因而是全过程的管理。战略管理还是一种动...+阅读

集团公司财务集中管理如何实施

财务集中管理的具体实施包括授权控制、预算管理、会计核算、审计监督等方式，建立有效的授权控制制度、预算管理制度、会计核算和控制制度以及审计控制制度，形成对子公司有效的财务管理体系。这个体系的四个主要方面相互关联，授权制度是组织安排，预算管理是事前控制，会计核算控制是事中和事后控制，审计控制是检查监督整个财务系统。这个体系的核心是科学的逐级责权利安排，必须保证各级责权利安排得明确、有效。明确就是目标尽可能量化；有效就是权责利对等，监控全面，激励和约束机制完备。具体来说主要是加强以下三个方面的工作：

1.对下属公司的适当授权。授权是财务集中管理的核心，集中管理不是集权管理，它必须建立在母子公司对下属公司的适当分权基础上，下属公司也只有被赋予适当的自主权才能完成自身的工作内容。

2.集团公司与子公司协调确定目标，以量化规范集团公司对子公司的责权利安排。子公司应据此编定销售、生产、成本、费用、采购等业务年度和各月预算，并把各业务预算分级归口落实到车间、班组直至个人，形成有效的子公司内部各级责权利体系。集团公司检查并考核其年度经营目标，通过合理的人事和薪酬制度，激励和约束子公司总体经营同时要对子公司制订责权相匹配的劳动人事制度和激励、约束机制。

3.建立对子公司的财务审计制度。对子公司的审计控制应包括会计审计和预算审计两个方面。由于会计审计已经在平时重点控制，所以重点是预算审计。预算审计是对子公司预算编制汇总体系的合理性、核算统计系统的完备性、预算执行和考核体系的有效性进行的检查和评估，是管理性审计的范畴。

如何加强集团企业资金结算中心的财务集中化管理呢

1加强财务资金集中管理首先，应充分利用资金结算中心的职能作用，对集团企业的资金支出进行有效控制，掌握各个下属公司的经济走向，对其收支行为进行严格的监督和管理。其次，对于闲置资金，应进行统一调配，尽量减少资金成本，实现资金最大化使用效率，合理分配资金，根据轻重缓急，做好资金分配工作，严格控制资金流向，若资金支出行为不合理，应予以严格监管。最后，加强资金集中调度，对于金融机构进行统一协调，避免资金过度分散，银行注销、变更及开户等工作全权交给资金管理机构进行统一处理。 2做好全面预算管理工作考虑到集团企业的长远利益，应对子公司的财务情况进行客观研究，细致到小的财务行为上，深入分析子公司经济情况，构建健全的预算指标，为企业长远发展做规划。

可根据发展战略，制定集团企业预算目标，对目标进行逐层分解，并依次下达到各个下属公司。集团企业应根据子公司的实际情况，拟定预算草案，经过审核机构与预算管理部门的预算汇总后，由子公司负责人参与预算调整工作，通过预算管理机构的审核，确认合格后给予通过。 3制定完善的财务管理制度在集团企业发展财务管理过程中，应建立健全的管理机构，例如设立薪酬委员会、战略发展委员会及财务管理委员会等，完善各种组织机构，制定管理制度。可由集团企业授权人、负责人或分支机构负责担任各个管理机构的委员会责任人，保证集团企业的权威性，为总部与子公司和分支机构提供良好的沟通机会，促进其信息交流。另外，还应根据集团企业财务管理现状，优化资金结算中心财务集中化管理流程，采用现代化管理模式管理企业财务。

4实行财务总监委派制管理模式以产权关系作为基础依据，由集团企业作为出资人代表，实行财务总监委派制管理模式，向控股子公司及全资子公司各自派任一个财务总监，对子公司的财务政策和经营管理策略进行全面监管，当子公司负责人出现有损集团企业利益的行为时，可由财务总监负责勒令其进行改正。除此之外，财务总监还具有其他管理权力，身兼数职。

集中核算的基本做法

从会计集中核算制度的基本运作模式看，其基本做法就是在机制创新上“三分离一公开”。

1、会计业务决策者与执行者的分离。以往会计做假行为的发生，多数是会计业务的决策者即单位的领导指使，会计人员出于行政上的领导关系或自身利益需要而具体操作。而会计集中核算模式则使会计业务从各单位的内部处理变为会计核算中心的集中处理，会计人员的隶属关系与单位分离，单位领导不可能指使会计集中核算机构的会计人员做假，这种管理模式使想做假却没人去做。

2、财务审批与会计监督的分离。过去多数部门的财务机构设置是财务管理与会计核算融为一体，财务部门负责人既是财务审批人也是会计人员，在会计事项处理上经过部门负责人审签同意的原始凭证，既表示符合财务制度的财务审批又表示符合会计处理规范的会计监督审批。这种集双重职能为一身的管理方式，缺乏财务与会计的相互制约，使单位内部的会计舞弊行为成为可能。实行会计集中核算后，财务审批职能由单位行使，会计监督职能由会计核算中心行使，在审批责任人和实际操作人上形成分离，通过双重制约职能的建立，使得想做假也没人敢做。

3、会计凭证的存放管理与单位分离。过去会计业务处理完毕后，全部会计档案均由本单位保存，多数单位是长期在财务部门保存，当会计做假行为发生后，外人很难得知。实行会计集中核算后，会计档案由会计核算中心处理并保存，按照会计稽核制度的要求，稽核人员对可疑的会计凭证可以与出具凭证的单位进行核查。同时会计核算中心的运行过程既受各预算单位的监督、财政部门内部的监督，也受来自审计纪检等有关部门的监督。审计部门对预算单位的财务状况、会计凭证等进行审计的同时，也是对核算中心的审计。

4、会计业务处理的过程公开。在过去的分散核算形式下，会计业务的处理过程是封闭的，对会计业务的知情范围非常有限，往往只有一、两个人知道。在会计集中核算形式下，一项会计业务处理，至少要经过单位的经手人、证明人、财务审批人和报账员、会计核算中心的审核会计、记账会计和会计主管等七个环节，对数额较大的还要经过单位的主管领导、会计核算中心的分管领导等审批。整个业务处理过程又是在“一站式办公，柜组式作业”的运作方式下进行。知情范围的扩大，运作过程的公开，变“暗箱操作”为“阳光作业”，从运作机制上就形成了对舞弊行为的有效遏制。