怎么以风险管理为导向加强税收征管

[如何进一步加强税收征管提升纳税服务质量之我见]纳税服务是税收征管工作的重要基础和环节。如何进一步搞好纳税服务工作是当前国税部工作的重中之重。近年来，我市国税征管部门在协调和配合该局办税服务厅着力减轻纳税人不必...+阅读

怎么以风险管理为导向加强税收征管

在税源监控中推行风险管理，对于监测税收风险，防范税收流失，加强和推动税收管理科学化、精细化，提高税收征管质量和效率，有着积极意义：

（一）有利于降低税收成本，防范税收风险。通过建立丰富完整的信息库，构造科学合理的指标体系，利用专业的税收风险识别和分析工具，税务机关能够及早发现税源涉税风险，在风险造成危害前，及时采取措施，将其影响范围和程度降至最低。

（二）有利于增强税收管理的效率。通过查阅税源风险信息数据库和借助外部风险信息交换平台，税源机关不需亲临每户税源进行现场核查，便可对辖区税源风险信息有详尽的了解，大大节约了人力和时间成本；

（三）有利于改善信息不对称的税收管理困境。通过对纳税人申报信息、管理员巡查信息、外部情报交换信息等进行整合，构建一个体系完整、信息丰富的税源风险监控数据库，数据库动态更新，即时可查，打破了信息不对称的管理壁垒，为税源管理员即时全面了解税源单位情况提供了支持。

如何理解风险管理在税源专业化管理中的导向作用

以风险管理为导向，建立专业化管理机制

一是建立风险管理长效机制。通过实践，探索建立现阶段税收风险分析识别机制、税收风险等级排序机制、税收风险应对处置机制。主要包括开展经济税收分析、宏观税收分析、税种行业分析，以及针对不同类型纳税人的微观分析和税收程序性风险分析等，通过人工判断和人机结合的方法准确分析识别税收风险，并对税收风险由低到高进行排序，同时在应对策略、应对措施上体现差别，视情况分别采取提示提醒、纳税评估、税收核定、税务稽查等方法，既注重管理和服务的平衡，引导纳税遵从；又体现对高风险纳税人的管理控制，防范税收流失。

二是建立风险分析应对统筹管理机制。成立风险管理领导小组及办公室，落实月度分析例会、季度考评通报、责任追究、年度考核等风险管理运行方式，统筹管理风险分析识别、应对处理、过程监控和绩效评估等事宜。每月初，收集各类风险分析报告及相关表格，经召开月度例会研究后，统一整合进行风险排序，统一下达应对任务；每季度末，负责统计、分析、反馈各类风险应对任务完成情况，并经例会研究后，整理下发季度考评通报，同时依据季度考评通报情况，进行责任追究和年度考核。严格做到统筹兼顾，合理安排，增强协调性、统筹性，防止政出多门，避免多头同种分析、多头下达任务，避免各单位和基层重复劳动以及对纳税人的重复进户、评估、检查。

三是建立专业纳税评估纵向互动机制。不同层级之间的纳税评估专业化团队实行纵向互动。阳新县国税局结合今年机构改革，积极构建了县局、分局两级专业纳税评估格局。具体实施中，根据税收风险分析识别的结果和纳税人规模、税种不同，确定县局、分局两级评估的不同对象，对涉及增值税、企业所得税、消费税、出口退税等多个税种的企业，要求实施多税种联评，避免多次下户、多次评估。一方面，县局评估团队加强对分局评估团队的业务指导，分局评估团队积极配合协助县局组织的纳税评估工作。同时，根据评估结果，及时总结反馈存在的问题和薄弱环节，提出加强税源管理的措施、建议，相应修正纳税人的历史数据，完善纳税评估模型，发挥纳税评估在税收风险管理的预警规避作用，促进纳税评估与风险分析之间的互动。另一方面，县局、分局两级纳税评估中发现偷、骗、抗税案件及时移送稽查局开展税务稽查，决不能以评代查；稽查局在稽查结案后，向移送部门和县局风险管理领导小组办公室提出税源管理工作具体建议和意见，实现以管促查、以查促管之间的互动。

四是建立专业化团队横向联动机制。一方面，风险分析团队之间，进一步落实各自不同种类税收风险的分析职责，利用好月度例会方式，加强沟通和协作，实现数据信息互通共享，提高风险分析的质量和效率。另一方面，风险应对团队之间，由风险管理领导小组及办公室利用季度通报、责任追究、年度考核等有效运行方式，及时下达、跟踪指导、严格督促各类风险应对任务完成，积极起好组织协调、中转枢纽的作用；认真做好与税务稽查环节的双向移送、查管联动的紧密衔接、密切配合工作，确保高效协作、顺畅运转。

对税收风险管理的几点认识

税收风险管理是一种管理的理论和方法，是在全面分析纳税人税法遵从状况的基础上，针对纳税人不同类型不同等级的税收风险，合理配置税收管理资源，通过风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等风险应对手段，防控税收风险，提高纳税人的税法遵从度，提升税务机关管理水平的税收管理活动。在税收领域引入风险管理，是适应税源深刻变化的迫切需要，是提升税收管理水平的必由之路，也是顺应现代信息技术发展潮流的必然选择。税务总局2012年7月启动进一步深化税收征管改革工作，提出构建以明晰征纳双方权利和义务为前提，以风险管理为导向，以专业化管理为基础，以重点税源管理为着力点，以信息化为支撑的现代化税收征管体系。2012年11月，省政府转发江西省地税局《关于进一步深化税收征管改革的意见》，江西地税新一轮税收征管改革正式启动。经过两年的试点运行，全省地税系统税收风险管理取得了一定成效，但是，有的地税部门、有的地税干部对风险管理的理解还不够深入，在风险管理的认识上还存在偏差，制约了风险管理的有效推进。

一、风险管理认识上存在的主要误区从目前情况看，各地在风险管理的认识上存在一些误区，在一定程度上制约了风险管理工作的开展：有的认为风险管理削弱了一些部门的权利，触动了一些部门和个人的利益，存在抵触情绪；有的认为风险管理是故意找毛病、挑问题，对风险监控部门推送的风险任务不及时应对甚至置之不理或应付了事；有的认为风险管理是风险监控部门一个部门的事，在工作上不愿积极配合；有的认为在纳税人报送的涉税信息不真实不完整、第三方涉税信息未能充分获取的情况下，还不适宜开展风险管理；有的认为营改增明年就要全部到位，现在推行风险管理为时过早。

二、如何正确认识税收风险管理税收风险管理是对传统征管体制的一场“颠覆性的革命”，风险管理的推行，必然导致新理念和旧思维的碰撞，必然会存在理解上的不一致和认识上的不统一。如何走出误区，正确理解和认识税收风险： 1.正确把握税收风险管理的定位。 2.正确理解税收风险管理对提高征管能力的重要意义。 3.只有部门协同配合才能有效推进风险管理。 4.“营改增”不影响风险管理的开展。 5.开展风险管理可以多渠道采集利用信息。...

浅谈如何做好税收风险管理工作

“营改增”政策实施以来，各级地税部门在税源管理上积极探索新的管理手段，在具体工作中我们深深体会到税收风险管理不失为一种行之有效的税源管理手段。

提高税收风险管理工作的认识。税收风险管理工作对调整征管模式、转变征管方式、优化征管力量起着至关重要的导向作用。省局确定了税收风险管理“由点到线，逐点规范，由线到面，全面覆盖，由面到体，整体优化”的工作思路，以数据质量、业务规范、纳税遵从、堵塞增收为重点，通过认真学习，深刻领会，认识到税收风险管理工作已是一项常态化的工作，更是新时期税收征管工作的突破点和抓手。

税收征管应在规范和精细上下功夫。税收风险管理工作要求我们税收管理员在日常的税收管理中规范税收执法、严肃执法程序。我们应该认真学习掌握新修订的《全国税收征管规范（1.2版）》，并加以运用到日常的工作实际当中，以规范我们的税收征管行为。在日常税收征管中将工作做细、做实，管理留有轨迹、征收留有痕迹，税收管理只有规范、精细，才会将风险降到最低。

加强与各相关部门的协作，实现税收管理风险最低化。进一步完善与国税部门的协作机制，通过互设窗口、互派人员，委托代征等方式，统筹办税资源，加强执法协作，确保地方税收与增值税同征同管，堵漏防流。加快国、地税信息交换平台建设，整合征管数据，实现管理协同、征管互助和信息共享，有效解决信息不畅、融合不紧、抓手缺失等问题。积极主动地向地方党委、政府汇报税源建设、收入规模、预测分析、征管成效及困难和问题，加强与国税、银行、财政、国土、城建、公安等职能部门的交流沟通，争取部门支持。

税收风险管理与绩效管理挂钩。税务系统绩效管理以转变职能、改进作风为出发点，以过程管理、强化执行为着力点，以持续改进、提高效能为落脚点，根据税收改革的发展变化，不断完善各种绩效考核指标，税收风险管理工作作为营改增后征管模式的导向应补充到绩效考核指标中，以强化对税收风险管理工作的考核和督查，促进税收风险管理工作再上新台阶。