会计电算化内部控制是什么通俗点

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会计电算化内部控制是什么通俗点

会计内部控制是企业经营者为维护企业资产的完整性，确保会计记录的正确性和可靠性，以及对经济活动进行综合的计划、调整和评价而制定的制度、组织方法和手续的总称。

会计电算化内部控制按控制实施的范围分为：一般控制和应用控制。一般控制是指对计算机会计信息系统的组织、开发、应用环境等方面进行的控制。目的是建立对计算机信息系统活动整体控制的框架，并对达到内部控制的整体目标提供合理的依赖程序。

一般控制的内容

1、组织与管理控制。基本要是权责的划分和职能的分离。

包括电算部门与用户部门的职责分离，电算部门内部的职责分离，人事控制，业务授权。

2、应用系统开发与维护控制。为保证计算机AIS开发过程中各项活动的合法性和有效性而设计的控制。

3、计算机操作控制。用于控制系统的操作，其目的是通过标准的计算机操作来保证信息处理的高质量、减少差错的发生和未经批准而使用数据和程序的机会。包括操作计划、机房守则、操作规程、上机日志记录。

4、硬件和软件控制。通过硬件、软件控制来尽可能发现错误。

5、系统安全控制。是指防止影响系统安全的因素危及系统的安全，发现系统中的安全问题，并解决这些问题使系统恢复正常的措施及实施。包括硬件安全控制、程序与数据的安全控制、环境安全控制、防病毒的软件接触系统等。

6、系统文档控制。要建立文档管理制度及安全保密制度

应用控制是系统会计应用方面的具体控制。目的是对会计应用建立具体控制过程，从而确保全部的经济业务都经过授权和记录，并进行完整、准确和及时的处理。

应用控制的内容

1、输入控制。包括以下几个方面：

数据采集控制。措施有用户部门内部的职责分离、标准化的凭证格式、制定凭证编制程序、凭证审核、手续控制、凭证更正规程、批量控制等。

数据输入控制。注意凭证输入过程中可能出现的错误及相应的控制措施。

2、计算机处理与数据文件控制。包括以下几个方面：

业务时序控制。

数据有效性检验。措施主要有文件标签校验、业务编码校验、顺序校验。

程序化处理有效性检验。发现错误的方法有：计算正确性测试、数据合理性检验、交叉汇总检查、错误更正控制、数据点技术。账务处理系统中可采用以下控制方法：余额合理性检查、试算平衡检查、总账和明细账核对检查。

3、输出控制。输出控制用于确保：第一，计算机处理的输出结果准确无误；第二，输出结果仅限于经过批准的人员；第三，输出及时地提供给适当的经过批准的人员。主要控制措施有：

输出授权控制。

输入过程的控制总数与输出得到的控制总数相核对。

审校输出结果，检查正确性、完整性。

将正常业务报告与例外报告中有关数据进行分析对比。

设置输出报告改送登记簿，记录报告恬送份数、时间、接受人等事项。

制定输出错误纠正和对重要数据进行处理的规定。

单位内部会计控制的方法有哪些

内部控制的一般方法通常包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

1、职责分工控制，要根据企业目标和职能任务，按照科学、精简、高效的原则，合理设置职能部门和工作岗位，明确各部门、各岗位的职责权限，形成各司其职、各负其责、便于考核、相互制约的工作机制。

企业在确定职责分工过程中，应当充分考虑不兼容职务相互分离的制衡要。不兼容职务通常包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。

2、授权控制，要企业根据职责分工，明确各部门、各岗位办理经济业务与事项的权限范围、审批程序和相应责任等内容。企业内部各级管理人员必须在授权范围内行使职权和承担责任，业务经办人员必须在授权范围内办理业务。

3、审核批准控制，要企业各部门、各岗位按照规定的授权和程序，对相关经济业务和事项的真实性、合规性、合理性以及有关资料的完整性进行复核与审查，通过签署意见并签字或者盖章，作出批准、不予批准或者其他处理的决定。

4、预算控制，要企业加强预算编制、执行、分析、考核等各环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。

5、财产保护控制，要企业限制未经授权的人员对财产的直接接触和处置，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对、财产保险等措施，确保财产的安全完整。

6、会计系统控制，要企业根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则——基本准则》和国家统一的会计制度，制定适合本企业的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告以及相关信息披露的处理程序，规范会计政策的选用标准和审批程序，建立、完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能，确保企业财务会计报告真实、准确、完整。

7、内部报告控制，要企业建立和完善内部报告制度，明确相关信息的收集、分析、报告和处理程序，及时提供业务活动中的重要信息，全面反映经济活动情况，增强内部管理的时效性和针对性。

内部报告方式通常包括：例行报告、实时报告、专题报告、综合报告等。

8、经济活动分析控制，要企业综合运用生产、购销、投资、财务等方面的信息，利用因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期对企业经营管理活动进行分析，发现存在的问题，查找原因，并提出改进意见和应对措施。

9、绩效考评控制，要企业科学设置业绩考核指标体系，对照预算指标、盈利水平、投资回报率、安全生产目标等业绩指标，对各部门和员工当期业绩进行考核和评价，兑现奖惩，强化对各部门和员工的激励与约束。

10、信息技术控制，要企业结合实际情况和计算机信息技术应用程度，建立与本企业经营管理业务相适应的信息化控制流程，提高业务处理效率，减少和消除人为操纵因素，同时加强对计算机信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全、有效运行。

11、与财务报告相关的内部控制，内部控制被定义为一个流程，该流程由公司的首席执行官和财务总监或类似人员设计并监督其运行，并由公司董事会、管理层和其他相关人员实行；从而对财务报告的可靠性以及对外披露的财务报告的编制是否符合公认会计准则提供合理保证。这一流程包括如下政策和程序：

(1)公司的相关记录在合理的程度上正确和公允的反映了公司对交易的记录和对资产的处置；

(2)公司对相关交易的记录能够为公司按照公认会计准则准备财务报告提供合理的保证，以及公司的收入和支出都经过了公司管理层和董事的授权批准；

(3)能够防止和及时发现对财务报告产生重大影响的非法行为，这种行为包括对公司资产不合法的占有、利用和处置。

企业内部会计控制的范围是什么

1、会计组织要相对独立会计组织机构设置一般是根据单位经济业务规模和会计业务需要而决定的，规模较大，业务较多的单位应当设置会计机构。规模很小，业务和人员都不多的单位，可以在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员，或者实行代理记账。不论是否单独设置会计机构，承担会计业务的会计人员群体———会计组织应相对独立。

2、会计岗位职责明确、相互牵制无论会计岗位如何设置，都应当符合以下要：一是会计岗位设置应当与单位内部管理和会计业务相适应；二是各会计岗位都必须有明确的职责并能够进行考核；三是各会计岗位之间分工明确，业务往来，应当有记录，以分清责任；四是实行职务分离，即一个人不能同时兼管可以隐匿自己所犯错误和不轨行为的职务，如出纳人员不得兼管稽核，会计档案，保管和收入，支出费用，债权和债务账目的登记工作；五是对各个岗位进行定期考核。

3、会计人员配备应当符合回避制度要

4、实行定期轮岗会计人员定期轮岗，能使会计人员业务全面熟悉，也满足实行内部会计控制制度的要。

1、授权批准控制授权批准控制是指企业在处理经济业务时，必须经过授权批准以便进行控制。包括①应规定每一类经济业务审批程序，以便按程序办理审批，以避免越权审批，违规审批的情况发生。

②授权批准的范围。③授权批准的层次。④授权批准的责任。

2、权限统一财务收支权限的授权应当体现统一领导分级负责，不能将单一的财务收支审批权经办权同时授权多个人，否则，失去控制的有效性，应实行“一支笔”审批制度。

3、是职权分离指财务收支的审批人与经办人必须职务分离。（四）资产保护控制建议对财产的有效控制应当是内部会计控制制度的重要组成部分，要单位限制未经授权人员对财产的直接接触、应做到以下几点：一是由专人保管。

即单位和各项财产应当专人保管，限制无关人员接近财产。二是职务分离。即财产的保管人员，使用审批权限应当经过授权严格执行，只有经过授权批准的人员才能接触资产。三是定期清查。即财产保管人员定期进行账物清点，保证账物相符，确保各种财产的安全完整。说明财产清查在单位内部管理和控制的中心作用，也是对单位实物财产安全采取的控制措施。

具体如下：

1、货币资金的控制货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪行为都与货币资金有关，因此加强企业货币资金的管理和控制，才能确保经营活动合法而有效。货币资金应实行集中管理模式，建立货币资金预算审核制度，实行钱账分管，相关岗位及相关人员应相互分离和制约，货币资金支付业务应按照申请、审批、复核、核准支付的程序办理，货币资金的收入应及时上缴财务部门。

2、实物资产和无形资产的控制首先要加强实物资产的数量控制，定期进行实物盘点并将盘点结果与会计记录核对，确保账实相符。对主要资产企业应通过保险来保护资产的安全。其次要加强实物价值的控制，定期对实物质量、市场价值进行检查，实事是提取跌价和减值准备，。对固定资产和在建工程的投资要进行可行性研究与分析，并进行风险效益的计算，确保投资的价值。

在建造过程中要加强监督、严格管理，完工后及时组织竣工验收，确保资产完整入账。

3、债权性资产的控制建立应收账款回笼和催收责任制，通过对企业应收账款科目同客户应付账款科目相核对，发现差错及时纠正，对账期超过信用期的应及时反映，列入重点管理，加强催收，防止应收账款失去诉讼时效，对账龄进行分析，对可能造成的呆账或坏账及时处理，以免失去受偿机会。

定期对债务人资信进行评估，并根据企业特点和情况计提坏账准备金。

4、预算控制预算是以数量、金额来体现预算内企业工作方针和经营决策的综合经营计划。预算控制的基本要是编制的预算必须体现企业的经营管理目标并明确责权，在预算执行过程中应允许经过授权批准对预算进行调整，使得预算更加切实可行，应及时或定期反馈预算执行情况。

（五）内部审计控制的建议内部审计制度是单位内部设置得专职的审计机构和专职人员，通过经常和定期的审查活动，做到查错防弊，改进管理，提高效益的目的。在企业各个阶层的人员中，就内部控制而言，内部审计人员有着极其重要和特殊的地位。内部审计应当成为企业内部控制的主要力量。在新形势下，内部审计机构应当加强其独立性和权威性，在企业最高管理层的直接领导下，独立于有关部门的经济活动之外，对经济活动进行审核检查，并提出改进意见和建议，对内部控制制度的功能和效果进行评价测试提出改进意见和建议。

内部审计在企业经营管理制度中，担负着内部控制质量和效果进行检查评价的职责，它是整个内部制度的一个重要组成部分，与其他内部控制制度一起共同实现内部控制的各项目标。因此，各企业单位应强化监控，加强内部审计制度的建设，充分发挥审计监督作用。（六）加强对相关人员的宣传教育工作，强化内部会计控制制度的检查和考核为了保证企业内部会计控制制度能有效地发挥作用，并使之不断地得到完善，企业...

内部会计控制的原则

内部会计控制的原则 1.内部会计控制应当符合国家有关法律法规以及本单位的实际情况。 2.内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何人都不得拥有超越内部会计控制的权力。 3.内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务和相关岗位，明确业务处理过程中的基本控制点，使内部会计控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 4.内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间的权责分明、相互制约、相互监督。 5.内部会计控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 6.内部会计控制应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要的提高，不断修订和完善。

7.单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效负责。