急加强企业内部会计控制刻不容缓的论文

[求一篇企业内部控制系统的审查论文]只能给你点文章参考，你这个题目太大太空泛。现代企业内部控制思考内部控制是现代企业管理的重要手段，不断完善企业内部控制制度，对于防止舞弊、减少损失、提高资本获利能力具...+阅读

急加强企业内部会计控制刻不容缓的论文

展开全部浅议企业内部会计控制字数：3875 字号：大中小【摘要】企业内部会计控制是企业一项十分重要的制度，对加强会计监督、提高会计信息质量，提高企业管理效率具有重要作用。内部会计控制制度的建立为企业执行国家财经法律法规和规章制度提供了制度保证，是保护企业资产安全和完整，促进企业经营管理水平和会计信息质量提高的需要。因此，必须建立完善的内部会计控制制度。

一、建立健全企业内部会计控制制度的意义

（一）内控制度是一个组织为了达到既定目标而采取的一些控制方法、程序和措施会计控制是与保护资产的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制。建立健全企业内部会计控制制度是企业的法定义务，是贯彻《会计法》的需要。《会计法》第二十七条规定：“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。”企业通过多年实践得出的结论是：得控则强，失控则弱，无控则乱。过去由于思想认识不够，致使企业内部控制制度流于形式，喊的多，做的少，以至于给企业和国家造成了不可挽回的经济损失。

（二）建立健全企业内部会计控制制度是企业经营管理的需要内部控制的主要作用：一是有助于企业管理层实现其经营目标，二是保护企业各项资产的安全与完整，三是保证企业经营信息和会计信息的真实性和完整性。企业内部会计控制制度已经越来越成为现代企业管理的必要手段，对于提高企业会计信息质量，保护资产的安全、完整，促进企业规范健康发展，具有十分重要的现实意义。

二、建立健全企业内部会计控制制度应遵循的原则

（一）合法性原则企业必须以国家的法律、法规为准绳，在国家规章制度范围内制定本企业切实可行的内部会计控制制度。

（二）整体性原则企业内部会计控制制度必须做到对企业财务会计工作各个方面的控制，它既要符合企业的长期规划，又要注重企业的短期目标，还要与企业的其他内控制度相互协调。

（三）针对性原则企业内部会计控制制度的建立要根据企业的实际情况，针对企业财务会计工作中的薄弱环节，针对企业容易出现问题的细节，制订切实有效的内部会计控制制度，对各个环节和细节加以有效控制。

（四）一贯性原则企业内部会计控制制度必须具有连续性和一致性，不能朝令夕改，否则就无法贯彻执行。

（五）适应性原则适应性可分为两个方面，一方面是对外部的适应性，也就是企业的内部会计控制制度要适应国家宏观的经济发展、产业的发展和企业竞争对手的机制；另一方面是对企业内部的适应，也就是要适应企业本身的战略规划、发展规模和企业现状。

（六）适用性原则企业内部会计控制制度应便于各部门和职工的实际运用，也就是说企业内部会计控制制度的操作性要强，要切实可行。做到 “内容规范、易于理解、便于操作”。

（七）发展性原则制订企业内部会计控制制度要充分考虑宏观政策和企业的发展，密切洞察竞争对手的动向，制定出具有发展性或未来着眼点的规章制度。

三、建立企业内部会计制度控制的内容

（一）组织规划控制根据内控制度的要，企业在确定和完善组织结构的过程中，会计机构各岗位人员的配备、分工要遵循以下原则：一是要符合回避制度，企业领导人的直系亲属不得担任本单位财务机构的负责人和财务主管，财务机构负责人的直系亲属不得担任出纳工作；二是不相容职务、岗位要分离；三是要实行定期的岗位轮换制度，监督、检查和考核以往的会计工作。

（二）会计核算流程控制企业要制定会计核算操作流程，并针对各流程制定相应的内部稽核制度和内部牵制制度。会计机构内部稽核制度包括：稽核工作的组织形式和具体分工，稽核工作的职责、权限，审核会计凭证和复核会计账簿、会计报表的方法等。会计机构内部牵制制度要：凡是涉及款项和财物收付、结算和登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理；控制货币资金收支的财务印鉴不得由一人保管；银行存款和现金的支付，要由会计主管审核，出纳付款，会计记账；出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；出纳员办理货币资金收付业务，必须以会计人员填制的合法凭证为依据。企业的会计电算化要建立严格的操作程序。

（三）预算控制预算控制包括：投资、筹资、融资、采购、生产、销售、管理等经营活动的全过程。对企业各项经济业务都要编制详细的财务预算，通过授权由有关部门对预算的执行情况进行控制。

（四）资产控制资产控制包括：资产清查控制和限制接近控制。资产清查是财务管理的一项重要内容。不仅要建立资产清查制度，而且要明确资产清查的范围、期限、组织程序。每年在编制财务会计报告之前，必须进行资产清查，对账实不符的问题按规定进行会计处理，以保证会计数据的真实、完整。限制接近控制，严格控制对实物资产及实物资产有关的文件的接触，现金、银行存款、有价证券和存货等除出纳员和仓库保管员外，其他人员限制接触，以确保资产的安全。

（五）成本控制对成本控制的好坏直接影响企业的经济效益，必须建立和完善、完全责任成本管理的...

我要写的论文题目是论商业银行内部控制制度建设谁给我一些这方

给你一篇，可以参考参考，希望采纳我国商业银行内部控制制度建设侯梦家（湖北工业大学商贸学院湖北武汉 430079） [摘要] 健全有效的内部控制机制是防范金融风险，保障银行体系安全、稳健运行的关键。本文试图对商业银行内部控制的重要性以及我国商业银行内部控制中存在的问题进行分析，借鉴国外银行内部控制的经验教训，完善内部控制机制，构建安全、高效的银行内部控制制度体系。[关键词] 商业银行内部控制金融危机中国刚刚结束的上市公司年报和季报显示，包括商业银行在内的一些中国金融机构都有很好的盈利，而欧美银行缺大多面临破产收购与亏损，如美国商业银行2009年前4个月就有29家宣布破产。从这点看，中国经济这次能幸运地与金融危机擦身而过，中国央行主导下的金融稳定工作起到了重要作用，而银行内部控制制度的建设更是为银行业规避风险提供了安全基础。国有商业银行作为我国金融业的主体构成部分，其防范风险的能力直接关系到我国银行体系运行的安全，因而国有商业银行自身建立有效的内部控制机制则显得更为重要。

一、商业银行内部控制制度的重要性在世界各国金融业竞争日趋激励的今天，经济全球化已是不可避免的趋势。银行的跨境业务不断增长，并购活动不断增多，多样化和专业化趋势日趋明显，金融创新的步伐不断推进，发生金融风险的可能性急剧增加，后果也更加严重，内部控制问题已经成为关系到商业银行稳定和发展的核心要素。商业银行具有资金杠杆率高，信息不对称性高，利益相关度高，失败容忍度低的“三高一低”特征，各国监管机构对商业银行内部控制的监管都尤为重视，随着中国银行业对外开放程度的加深，商业银行有必要建立和执行健全的内部控制制度，防范降低内控风险，以应对来自内部和外部的刚性监管。没有发展的内部控制，等于是慢性自杀；而没有内部控制的发展，则发展越快损失越大。如果不能依法稳健经营并拥有有效的内部控制制度，商业银行势必在日趋激烈的市场竞争中丧失竞争力，甚至面临存亡抉择的境地。因此，只有建立和健全适应市场经济要并兼顾本国国情的内部控制制度，才能确保商业银行经营和管理的安全运行，才能有效防范和化解金融风险和危机。

二、商业银行内部控制中存在的问题及分析

1、内控观念存在偏差我国商业银行在实际工作中没有注意到把握内部控制的全面性，总是认为内控机制就是各种规章制度的汇总、装订等整章建制方面的工作，从而忽视了内控机制是一种业务运作过程中环环相扣、监督制约的动态机制。有些管理者认为内部控制只是稽核审计部门的职责，忽略了对其他管理部门的内部控制管理。这种认识偏差反映在商业银行经营管理中，就必然对所发生的问题采取事后补救的办法，从而完全违背内控机制的特点，导致金融风险隐患。此外，观念上的偏差还表现在基层部分工作人员还未充分认识到内部控制和风险管理的内涵，导致业务开拓与内控制度建设缺乏同步性，特别是新业务的开展缺乏必要的制度保障，风险隐患较大。认识上的不足导致内部控制措施难以落实、会计控制难以达到预期目标。

2、外部竞争激烈导致经营风险增大随着金融市场开放程度的不断扩大，我国商业银行面临更加激烈的竞争环境和更加复杂多样的风险。有些基层商业银行受利益驱动，重业务发展，轻内部控制，致使一些内控制度落实不到位。具体表现在：一方面，以扩大资产规模为战略重点的商业银行为获取较高的资产收益和资产增长速度，压低价格和放宽条件发放贷款，使银行资金营运风险程度加大。另一方面，在激烈的金融竞争中，商业银行为占领并扩大市场份额，各种金融新产品和新业务在银行资产负债表外迅速滋生，使得银行在不知不觉中承担了各种潜在风险。所有这些有利于金融发展的外部条件，都无法确保金融机构自觉地遵循金融发展的基本原则和客观规律。

3、内控机制尚不健全，内部控制流于形式一是内部控制制度缺乏牵制力。一些银行内部控制制度在部门之间不能很好的构成相互关联的整体，有的甚至是相互抵触的。银行内部各业务部门在具体行使监控职能时职责不明确，或齐抓共管，或相互推诿，不能形成协调和制约机制。二是制度建设滞后。金融电子化的发展，使银行业务和办理各项业务的手段都发生了很大变化，由于管理滞后和改革中的探索有一定过程，一些新业务还没有制定出完善的操作程序和相应的制度，存在无章可循的空档。另一方面，国内多数商业银行在内部控制建设上更多着眼于完善和加强制度建设，内控制度设立过多、不考虑成本代价，对内部控制制度设计的合理性以及执行的效果往往缺乏有效的衡量、评价手段。三是缺乏赏罚有度的激励约束机制。目前有的银行不仅对违规违纪人员没有明晰的处罚条款，更无相应的执行主体。致使有关人员的责任、权力、利益脱节，贷款风险无法得到控制。而奖金激励方式极大地助长了管理层的道德风险，为追高额奖金和红利，管理层盲目创新业务，无视内部控制过程中对风险的控制，形成了利润第一的经营价值观，这决定了内部控制的失效。四是控制制度效率低下，流于形...