如何在坚持依法治税的前提下有效发挥税收职能作用为稳增长

[宏观税收负担指标的内容]观税负是指一个国家的总体税负水平，一般通过一个国家一定时期政府所取得的收入总量占同期GDP的比重来反映。在我国由于政府收入形式不规范，单纯用税收收入占GDP的比重并不能...+阅读

一方面要稳步深化税制改革，科学设计税制体系，充分发挥税收的调节作用；另一方面要大力推进依法治税，依法组织税收收入，提高税收服务水平

在新时期，税收职能作用从经济层面拓展到经济、政治、社会等诸多领域，成为治国理政的重要基础。税收通过宏观税率确定、税负分配、税收优惠等，实现对社会经济运行的引导和调整，在国家治理中的作用与地位日益突出。在当前的经济新常态下，税收政策更是实施宏观调控的重要工具。充分发挥好税收的调节功能，将更好地促进经济发展，保障和改善民生，实现社会公平正义。

近年来，税收的调节作用不可小视。比如通过营改增的推进，激发市场活力，提高市场效率，促进经济结构的转型升级，并实现产业链的总体减税；比如大力实施小微企业税收优惠，在稳增长、保就业，推动大众创业、万众创新等方面发挥了显著作用；比如今年5月份起实施的提高卷烟消费税税率，实现了控烟与增税的双赢。

在当前经济下行压力较大、财政收支矛盾凸显的新形势下，税收应该着力推进税制改革和加强征管，形成经济促进税收、税收服务经济的良性互动。

一方面，要稳步深化税制改革，科学设计税制体系，充分发挥税收的调节作用。当前，要按照《深化财税体制改革总体方案》制定的“路线图”，积极稳妥地推进税制改革。加快建筑业、不动产、生活服务业、金融业等营改增的实施，全面完成营改增任务，使增值税征税范围覆盖所有的货物和服务，彻底消除重复征税。尽快修改完善环境保护税法，发挥其保护和改善环境、促进社会节能减排的作用。同时，加快建立综合与分类相结合的个人所得税制度，优化国民收入分配格局。加快房地产税立法，更好地调节收入和财富分配，促进房地产市场平稳健康发展。

近年来，国家出台了一系列支持小微企业发展、扩大消费、促进科技创新、鼓励创业就业等方面税收优惠政策，这些政策对促进稳增长、调结构意义重大，要采取有效措施，确保落实到位，充分发挥作用。

另一方面，要大力推进依法治税，依法组织税收收入，提高税收服务水平。在经济下行压力加大的情况下，应严格贯彻执行预算法，依法加强增收节支，构建新型税收收入管理体系，为稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险奠定财力基础。同时，要依法依规加强税收征管，严禁违反税收法律法规的规定和超越权限多征、提前征收或者减征、免征、缓征应征税款，防止和严处收“过头税”、空转、突击征税等违规行为，同时也要打击偷税漏税、出口骗税等违法行为。