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费用的内部控制制度有哪些

02月02日 编辑 fanwen51.com

[内部控制制度的分类]内部控制制度(internal control system) 内部控制按其控制的目的不同,可分为会计控制和管理控制。会计控制是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动...+阅读

制度的目的不是约束,是为规范行为,规避可能风险,提高运作效率。企业制度是为使企业运营达到事项明晰性、可预测性、可控性。企业运营事项从内部财务管理分为生产经营和费用支出,依据财务部门管理目的,根据国家规定和公司实际情况,特制定生产与费用管理制度。

费用开支财务管理制度

加强控制费用开支,本着精打细算、勤俭节约、有利工作,规范行为为目标。

第一章费用开支计划

第一条 公司各部门、下属企业必须在每月底根据下月工作计划制定本单位费用开支计划,由财务部汇总、审核,经公司办公会议或总经理审批,即为公司当月的费用开支计划,并下达各单位费用开支指标。

第二条 公司同时授予副总经理、部门经理对计划内费用开支的审批权限。

第三条 公司费用开支计划留有弹性,并根据实施情况调整或变更授权。

第二章审批权限及程序

第一条 凡公司费用开支计划内审批程序为:

1.费用当事人申请;

2.部门经理审查确认;

3.财务部门审核;

4.授权分管副总或总经理审批。

第二条 凡公司计划外开支,一律最后报总经理审批。

第三章行政费用管理

第一条 办公用品及低值易耗品采购报销手续:

1.行政部根据计划统一采购、验收、入库,根据发票、入库单报销。

2.各部门急需或特殊的办公用品,经批准,可自行购买:

(1)单价在50元以下,或总价在200元以下,行政部长批准;

(2)单价在50元以上,或总价在200元以上,分管副总批准。

购买后,提交发票、实物,经行政部查验入库单及入账报销。

第二条 交通费报销:

1.交通补贴依公司补贴津贴标准。

2.交通补贴以报销形式发放。

3.员工外勤不能按时返回就餐者可给予误餐补贴。

4.员工外勤每天交通费标准为元,经批准可乘坐出租车并报销。凡公司派车均不报销外勤交通费。

第三条 应酬招待开支报销:

1.根据公司规定的接待标准接待。

2.应酬应事先申请并得到批准。

3.原则上不允许先斩后奏,因特殊原因无法事先办理的,事后须及时报告有关领导。

4.如公司有定点酒店、宾馆。一般在签单卡签字后按月结算,不得擅自在它处或用现金结算。

第四章内部费用单据管理

第一条 依类别规范填制相关单据。

第二条 报销单据后依公司规定贴附相关正规票据,特殊事项贴附相关证明。

生产经营财务管理制度

生产经营为公司运营主体,其财务流转直接影响公司运作。企业运营事项要求准确及时详尽,财务部门能对单据进行合理合法处理,对数据能进行完整分析,最终做到可控。

第一章内部分工管理

第一条 生产经营部门依据企业制度运作,财务部门依据企业实际情况和国家法规运作,生产经营部门与财务部门存在监督与被监督关系。

第二条 财务部门独立行使职权,财务部门有指导生产部门依据《会计法》《税法》运作的责任与义务,生产部门有权要求财务部门提供有关运营数据,生产经营部门与财务部门存在协作关系。

第二章生产采购管理

第一条 采购人员根据采购协议检验货物,检验合格后方可签收。

第二条 分管人员接收验收合格货物后开具入库单并以此入账,采购人员以财务联、采购发票和相关单据报财务报账。

第三条 特殊情况采购人员有义务依公司要求与销售公司协调开具发票。

第三章销售管理

第一条 销售人员依据销售协议报财务部门开具销售发票,分管人员根据销售协议与实际发货开出库单,出库单与相关单据报财务。

第二条 销售人员负责货款以及相关单据的回收。

第三条 财务部门检查销售单据的完整性,敦促有关人员收齐单据。

第四章库存管理

第一条 生产部门配备专职统计

1. 详细统计购入发出货物,制作库存明细表。

2. 依据相关部门要求提供数据。

3. 定期向财务部门报报表。

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