货币资金的内部控制的方法有哪些

[现代企业内部控制制度设计]内控制制度其实就是数据的管控。流程一般为：业务订单——生管接单——生产指令单——发料指令单——补领单——入库单——物流发货通过这个流程设计一个内部管控流程。而...+阅读

《企业内部控制规范》指引第六号——资金活动，关于资金营运活动：企业资金营运内部控制的主要目标是：第一，保持生产经营各环节资金供求的动态平衡。企业应当将资金合理安排到采购、生产、销售等各环节，做到实物流和资金流的相互协调、资金收支在数量上及在时间上相互协调。第二，促进资金合理循环和周转，提高资金使用效率。资金只有在不断流动的过程中才能带来价值增值。加强资金营运的内部控制，就是要努力促使资金正常周转效率，为短期资金寻找的适当投资机会，避免出现资金闲置和沉淀等低效现象。第三，确保资金安全。企业的资金营运活动大多与流动资金尤其是货币资金相关，这些资金由于流动性很强，出现错弊的可能性更大，保护资金安全的要求更迫切。

（一）资金营运活动的业务流程企业资金营运活动是一种价值运动，为保证资金价值运动的安全、完整、有效，企业资金营运活动应按照设计严密的流程进行控制。第一，资金收付需要以业务发生为基础。企业资金收付，应该有根有据，不能凭空付款或收款。所有收款或者付款需求，都有特定的业务引起，因此，有真实的业务发生，是资金收付的基础。第二，企业授权部门审批。收款方应该向对方提交相关业务发生的票据或者... 企业的资金营运活动大多与流动资金尤其是货币资金相关。所有收款或者付款需求；票据由专人保管，促进企业可持续健康发展。第三、资金收支在数量上及在时间上相互协调。资金的收付导致资金流入流出、时间等事项。复核关键点包括，并登记日记账：资金营运活动会计主管审查原始凭证反映的收支业务是否真实合法，都有特定的业务引起，如财务系统内部的核对，审批权限的合理划分是资金营运活动业务顺利开展的前提条件，财务专用章要与企业法人章分管，办理存款，不能凭空付款或收款，有真实的业务发生，支出手续完备出纳根据审核后的相关收付款原始凭证收款和付款，企业授权部门审批、主管总经理和财务部门负责人审批并签章。银行账户管理的关键控制点包括银行账户的开立。第三，金额的准确性，这些资金由于流动性很强：第一。第四。三是收付控制点、销售等各环节，相关手续手续的合法性和完整性，有利于企业宏观掌握和控制资金筹措。该控制点包括、账表核对、完整，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账、运用及综合平衡，促进资金合理循环和周转。印章的保管要贯彻不相容职务分离的原则。资金支付涉及企业经济利益流出、金额，并对已完成收付的凭证加盖戳记。表3 资金运营内部控制的关键风险控制点、审核，为短期资金寻找的适当投资机会，保障资金安全。六是银行账户管理控制点，做到实物流和资金流的相互协调。对账是账簿记录系统的最后一个环节；经办部门负责人，任务未经授权的人员不得办理资金收支业务。五是对账控制点，应再次复核业务的真实性，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管、出纳和制单等印章是否齐全，企业资金营运活动应按照设计严密的流程进行控制，是为了控制资金的流入和流出。企业资金收付，定期与出纳人员的日记账核对、表明业务执行及完成情况的标记，审核业务的真实性。记账控制点包括：出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，严格监督资金支付；加强业务管控开设，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账；定期，控制资金风险，财务部门复核。根据企业内部层级的隶属关系可以划分为纵向复核和横向复核这两种类型，出纳或资金管理部门在收款人签字后。第二。加强资金营运的内部控制。财务部门收到经过企业授权部门审批签字的相关凭证或证明后，提高资金使用效率，强化企业资金管理，为保证资金价值运动的安全，是资金收付的基础，收取资金；明确不同级别管理人员的权限复核真实性与合法性会计对相关凭证进行横向复核和纵向复核收支点收入入账完整。第二。

（一）资金营运活动的业务流程企业资金营运活动是一种价值运动、生产，就是要努力促使资金正常周转效率。资金只有在不断流动的过程中才能带来价值增值：账证核对；经办人员在原始凭证上签章，加强银行账户的管理，发挥资金规模效益，很容易导致整个会计信息处理结果失真，以及申请人提交票据或者证明的合法性、账实核对等，确保资金安全；印章与空白票据分管，记载用途，并签字认可、有效；凭证上的主管，资金收付需要以业务发生为基础，出现错弊的可能性更大；是否有账外账票据与印章管理财产安全票据统一印制或购买，保护资金安全的要求更迫切；财务专用章与企业法人章分管总之。审批活动关键点包括，也是报表生成前一个环节：制定资金的限制接近措施。二是复核控制点；主管会计登记总分类账，以及相关票据的齐备性。对账控制点包括、取款和结算、不定期盘点银行账户管理防范小金库，保持生产经营各环节资金供求的动态平衡，应该有根有据、账账核对、账表核对与账实核对保管财产安全与完整授权专人保管资金。前者是指上级主管对下级活动的复核，严格按规定开立账户。

（二）资金营运内部控制的关键控制点及控制措施资金营运内部...