举例子说明什么是递延所得税资产递延所得税负债递延所得税费用

[带薪休假的递延所得税处理要怎么理解呀]是这样的，首先你应该知道带薪休假主要有两种，一种是可以累积的，另一种是不可以累积的；由于不可以累积的不存在递延的问题，这里主要讨论的就是累积的情况。打个比方：你现在做管理...+阅读

举例子说明什么是递延所得税资产递延所得税负债递延所得税费用

某企业的一项技术含量高的固定资产，原值200万元，预计净残值2万元。企业预计使用寿命为5年，按使用年限法计提折旧，税务机关批准使用年限也为5年，采用年数总和法，以加速折旧。假设该企业所得税税率为25%，该企业按税法规定每年应交所得税为3000万元，没有其他暂时性差异。要：计算确认每年的递延所得税负债和所得税费用，并作会计分录。账面年折旧=（200-2）/5=39.6 第一年：账面折旧=39.6 税法折旧=200*5/15=66.67 固定资产账面价值=200-39.6=160.40 固定资产计税基础=200-66.67=133.33 固定资产计税基础账面价值，转回原来确认的递延所得税负债=173.33-160.4=12.93 分录：借：所得税 2987.07 递延所得税负债 12.93 贷：应交所得税 3000 第五年：固定资产账面价值=200-39.6=160.4 固定资产计税基础=200-200*1/15=186.67 固定资产计税基础>账面价值，转回原来确认的递延所得税负债=186.67-160.4=26.27 分录：借：所得税 2973.33 递延所得税负债 26.67 贷：应交所得税 3000...

递延所得税资产与递延所得税负债的核算及例子

递延所得税资产的主要账务处理

一、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。

二、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。

三、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。

四、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。

递延所得税负债的主要账务处理

（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。

（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。

（三）本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。

2006年新的会计准则中，将原有的“递延税款”科目，更名为“递延所得税负债”。