纳税辅导期不能做什么

[一般纳税人城建税的计算]根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，城建税计税依据以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额依照城建税税率计算缴纳，（城建税税率：城市7%；县城、建制镇5%；不...+阅读

记住：我国增值税属于生产型增值税，即我国增值税在计算时，不允许扣除固定资产的以纳税金。

1、根据你说的，本月购进的固定资产10064。96元，进项税额1711。04元，共计11776元。固定资产的入账价值应该为11776元。购买固定资产的发票是不能进行抵扣的，所以不用进行认证，如果已经认证了，你要去税务部门取消认证的。分录：借：固定资产 11776元贷：银行存款 11776元

2、没有认证的发票，最好放到下月再入帐，本月可以先作估价入账，不考虑税款部分。下月先冲销估价，然后再根据发票入账，入账的时候税额部借记“应交税金-应交增值税-进项税额”科目。

3、当然你单位处在纳税辅导期，根据国税发明电[2004]51号文件规定，辅导期一般纳税人对收取的增值税专用发票实行“先比对，后抵扣”。“先比对，后抵扣”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣

（一般在认证的次月收到比对结果）。 ①辅导期一般纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的己认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票迸项税额。 ②当辅导期一般纳税人取得上述扣税凭证后、应借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目； ③交叉稽核比对无误后，应借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”专栏，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。 ④经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。