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题目：浅谈中小企业的内部控制制度的建立—以XXX公司为例 摘要：近年来，我国中小企业取得了长足的发展，在国家经济中扮演着重要的角色，但是，其内部控制的不健全无疑阻碍了中小企业的进一步发展，也影响着国家经济的健康发展。国家经济要健康发展，就必须加强中小企业内部控制体系的建设，完善现有的机制和制度。本文从对内部控制的理解出发，在分析中小企业内部控制重要性的基础之上，提出了现今中小企业内部控制中存在的问题并提出了完善其内部控制的措施。 关键词：中小企业 内部控制 重要性 问题 对策 目 录 引言……………………………………………………………………………….4
一、对内部控制的理解……………………………………………………………5
（一）内部会计与管理控制………………………………………………………5
（二）内部控制结构………………………………………………………………5
（三）内部控制要素………………………………………………………………5
二、中小企业内部控制的重要性…………………………………………………5
（一）有利于抵御金融危机………………………………………………………5
（二）有利于国家经济发展………………………………………………………6
（三）有利于企业的发展壮大……………………………………………………6
三、本企业内部控制存在的问题………………………………………………6
（一）内部控制环境差……………………………………………………………6
1、内控制度不健全………………………………………………………………6
2、管理者素质不高………………………………………………………………7
3、管理权责不明确………………………………………………………………7
（二）控制信息沟通低效…………………………………………………………7
（三）内控行为主体素质较低……………………………………………………7
四、完善内部控制的措施………………………………………………8
（一）优化内控环境………………………………………………………………8
1、健全内控制度…………………………………………………………………8
2、选择培养专业人才……………………………………………………………8
3、严格实行个人问责制…………………………………………………………8
（二）加强信息化建设……………………………………………………………9
（三）提高内控行为主体素质……………………………………………………9 结论…………………………………………………………………………………10 谢辞…………………………………………………………………………………10 参考文献……………………………………………………………………………10 引言 中小企业在我国国民经济中起着重要作用，而内部控制制度是规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证。中小型企业由于其产出规模小、人员较少且一般身兼数职、资本和技术构成较低、资金薄弱等因素，使得其管理缺乏内部控制的观念，或者是将内部控制制度视为一纸空谈，从而使内部控制成为中小企业管理工作的盲点。加强和完善企业的内部控制，已成为当前理论界和实务界的共识。而我国大多数中小企业由于自身的局限性，没有一个健全而完善的内部控制。本文根据我在XXXX公司内部控制现状入手，对中小企业的内部控制的构建提出几点看法。
一、对内部控制的理解 对内部控制的概念进行界定，是研究中小企业内部控制框架首先必须明确的一个问题。1949年，美国注册会计师协会首次定义内部控制并于50年代末将其分为内部会计控制和内部管理控制；1988年，美国AICPA提出内部控制结构，即控制环境、会计系统和控制程序三要素；1992年，COSO报告提出内部控制成分概念，将其分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控。我国理论界对内部控制的认识主要有三种观点：内部会计与管理控制、内部控制结构和内部控制要素。
（一）内部会计与管理控制 内部会计与管理控制即将企业内部控制分为两部分：会计控制与管理控制。注册会计师只负责审查内部会计控制，包括与财产安全和会计信息可靠性相关的授权批准、职务分离、实物保护和内部审计，并提出相关的审计意见。
（二）内部控制结构 内部控制结构较内部会计控制和内部管理控制有两点显著变化：一是将内部控制简称为内部控制结构；二是指出内部控制有控制环境、会计系统和控制程序三部分组成。
（三）内部控制要素 内部控制的内容，归恨结底是由基本要素组成的。这些要素及其构成方式，决定着内部控制的内容与形式。在新准则下具体分为五个点，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。
二、 中小企业内部控制的重要性
（一）有利于抵御金融危机 在金融危机袭卷全球时，我国的中小企业也不可避免的受到了较大的冲击。首先，原材料价格大幅动荡、生产成本提高、经营风险增加；其次，人民币对美元的升值带来的汇率失衡问题不断的挤压着中小企业的利润空间...
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