[2016年度所得税汇算清缴]2016年度所得税汇算清缴 2016年所得税汇算清缴常见的10个问题 一、基础信息表填报问题，企业没有对外投资，不允许填空?为什么?表中209所得税计算方法要怎么选择? 企业填报基础...+阅读

年度所得税汇算清缴会计分录

按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

2、 缴纳季度所得税时：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得税

4、缴纳年度汇算清应缴税款

借：应交税金--应交企业所得

贷：银行存款

5、重新分配利润

借： 利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7、重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税

借：所得税

贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10、免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

借：应交税金--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

延伸阅读：

企业所得税年度汇算清缴怎么做企业所得税年度汇算清缴怎么做 企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后4个月内(现在改成每一年5月底前)，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计...

年度汇算清缴调整项目年度汇算清缴调整项目 一、工资、薪金支出 企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。 工资、薪金支出是企业每一纳税年度支付给本企业任职或与其有雇佣关系的员工的所...

2016年度汇算清缴表2016年度汇算清缴表 汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度...

企业所得税年度汇算清缴会计分录企业所得税年度汇算清缴会计分录 根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。 按月(季)预缴 (一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下： 1.按月或按...

年度所得税汇算清缴的调整年度所得税汇算清缴的调整 2016年企业所得税年度汇算清缴修改了哪些内容 国家税务总局 关于修改企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)部分申报表的公告 国家税务总局公告2...

2016年度汇算清缴报表2016年度汇算清缴报表 一、企业所得税汇算清缴 企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关...

2016年年度汇算清缴2016年年度汇算清缴 2016年度汇算清缴应提交的资料 汇算清缴 (一)纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列有关资料： 1.《中华人民共和国企业所得税年度纳税...

年度所得税汇算清缴怎么做年度所得税汇算清缴怎么做 做好所得税汇算清缴工作不是一件易事，尤其是大型企业，日常业务复杂，重大事项频繁，潜在风险较大。新接触所得税汇算清缴的财务人员要做好汇算清缴，规避...

企业年度所得税汇算清缴企业年度所得税汇算清缴 2016年度企业所得税汇算清缴细节大全 1、从事股权投资业务的企业取得的股权转让收入，能否计算业务招待费扣除限额? 答：根据《关于贯彻落实企业所得税...