如何准确落实财税体制改革

[如何准确考核干部实绩]李瑞彬考核是干部管理的基础环节，是激励干部积极开展工作，促进干部队伍素质提高的重要方法。早在1979年，我国就出台了《关于实行干部考核制度的意见》，正式提出对党政干部进行...+阅读

如何准确落实财税体制改革

——一大原则。财税体制改革要落实法治原则。预算法的修订以及房地产税通过立法、个人所得税通过修法来实施改革，较好地体现了全面依法治国的理念。尽管立法周期难免长些，但法治的权威性和严肃性很容易得到社会各界的认同，形成改革共识。根据“十三五”规划纲要中“实现政府活动全面纳入法治轨道”的要求，无论是预算改革、税制改革，还是央地政府间财政关系重构，都应不失时机地践行法治原则，积极创造条件，通过推动立法进程来促进改革。

——两大挑战。一是财税体制改革必须服务于确保全面建成小康社会的战略部署。改革不仅是财税体制的自我完善，更要立足于贯彻落实创新、协调、绿色、开放、共享的新发展理念，对加快形成引领经济发展新常态的体制机制和发展方式发挥积极的推动作用。二是财税体制改革必须助力于稳增长、调结构的经济发展大局。在市场对资源配置起决定性作用和更好发挥政府作用的基础上，通过自身改革，促进优化资源配置，创新调控机制和手段，推动供给侧结构性改革，支持经济结构提质增效、转型升级，防范和化解财政风险，实现经济的稳定可持续发展。这两项内容无疑都考验着财税体制改革的成效。

——三大关系。财税体制无疑是各方利益分配的一种制度安排，财税体制改革自然就是这种制度安排的调整。在这种利益格局中，政府、企业与个人都是利益相关者，从而形成了政府与企业、政府与个人以及政府内部间的三种利益分配关系。社会资源总量是既定的，如何分配具有高度的技术性和艺术性，避免零和游戏才是可取之道，这样才能激发各方参与改革的积极性。

在政府与企业之间，财税体制改革应侧重于效率，通过改革，要有利于减轻企业税费负担，增强其经营活力，促进创新发展，这应是以营改增为代表的间接税的改革目标。

在政府与个人之间，财税体制改革应侧重于公平，通过改革，加大收入分配的调节力度，缩小社会贫富差距，让社会成员共享改革发展成果，这应是以个人所得税、房地产税为代表的直接税的改革目标。

同时，面对日益高涨的环保意识、资源意识，消费税、资源税、环境保护税都要发挥其应有的作用。

在政府内部之间，既存在横向的政府机构之间的关系，也存在纵向的上级政府与下级政府之间的关系，在这方面，财税体制改革应侧重于如何合理配置财权。在横向财权配置上，要保证财权都归口于财税部门，使财税部门统揽政府收支，避免“财”出多门。在纵向财权配置上，鉴于这是长期以来困扰财税体制改革的“硬骨头”以及目前大税种都是共享税的事实，不妨将增值税、所得税以及消费税等收入贡献大的税种打包在一起，在合理划分中央与地方事权和支出责任的基础上，按统一的分成比例实行中央与地方共享，而将收入规模小、适合地方征收的税种划为地方税，满足地方经济社会发展的实际财力需要。

税收的三大改革是什么

谢旭人在报告中提出了深化财税体制改革的三大方向。一是积极推进税制改革，完善有利于科学发展的税收制度。坚持简税制、宽税基、低税率、严征管的原则，优化税制结构，公平税收负担，规范收入分配秩序。进一步完善增值税、消费税和企业所得税制度，促进经济增长和结构调整。健全个人所得税制度，增强调节收入分配作用。推进资源税制度改革，强化税收促进资源节约、节能减排和环境保护的作用。统一内外资企业城建税、教育费附加等制度，促进城市建设和教育发展，公平税收负担。落实成品油税费改革各项措施，进一步理顺税费关系，建立完善筹集公路发展资金的长效机制和税收引导能源消费的新机制。加快地方税收体系建设，增强地方政府提供基本公共服务的保障能力。

按照“正税清费”的原则，分类规范收费、基金管理，充分发挥税收在筹集财政收入中的主渠道作用。二是深化财政体制改革，在保持分税制财政体制框架基本稳定的前提下，围绕推进基本公共服务均等化和主体功能区建设，健全中央和地方财力与事权相匹配的财政体制，促进地区和城乡协调发展。合理划分中央与地方的事权和支出责任。在转变政府职能、明确政府和市场作用边界的基础上，按照法律规定、受益范围、成本效率、基层优先等原则，界定政府间事权和支出责任。完善财政转移支付制度，科学设置、合理搭配一般性转移支付和专项转移支付，发挥好各自的作用，增加一般性转移支付的规模和比例，分类规范专项转移支付，提高资金分配透明度和使用效益。完善省以下财政体制，建立完善县级基本财力保障机制，增强基层政府提供基本公共服务的能力，扎实推进社会主义新农村建设。

全面推进“省直管县”和“乡财县管”等财政管理方式改革，提高管理效率。三是完善预算管理制度，提高预算的完整性和透明度。要建立由公共财政预算、国有资本经营预算、政府性基金预算和社会保障预算组成的有机衔接、更加完整的政府预算体系。进一步完善公共财政预算制度，全面编制中央和地方政府性基金预算，逐步扩大国有资本经营预算试行范围，推动地方国有资本经营预算工作。积极稳妥试编社会保险基金预算，为编制社会保障预算创造条件。按照《政府信息公开条例》的要求，建立和完善预算公开制度，加强各项基础工作，使预算公开工作做到法制化、规范化，增强预算透明度。个人所得税改革的三大方向：提高起征点、降低税率和以家庭为单位征税。

2010年我国怎样继续推进财税体制改革

财政部为此明确了 2010年的财税体制改革总体思路，主要有以下几个方面。第一，建立健全中央和地方财力与事权相匹配的体制。完善财政转移支付制度，加大一般性转移支付力度，将均衡性转移支付分配与地方财力下移程度紧密结合。健全省以下财政体制，进一步规范省以下政府间分配关系。积极建立县级基本财力保障机制，为基层财政“保工资、保运转、保民生”提供基本财力保障。全面推进省直管县财政管理方式改革，健全乡财县管乡用办法。第二，推进税制改革。改革资源税制度。完善消费税和房产税制度。适时出台资源税改革方案，促进资源节约和环境保护。统一内外资企业和个人城建税、教育费附加制度，公平税收负担。另外继续做好增值税转型工作，进一步完善增值税制度。

落实好成品油税费改革各项措施。健全企业所得税法相关配套政策。第三，深化财政预算管理制度改革。密切跟踪政府预算体系的运行情况，完善政府性基金预算、国有资本经营预算制度，同时做好社会保险基金预算的试编工作。全面推进县级部门预算改革。第四，建立健全有机衔接的政府预算体系。进一步科学划分公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算收支范围，并不断完善相关操作办法。全面编制中央和地方政府性基金预算，细化预算编制内容。逐步扩大国有资本经营预算试行范围，推动地方国有资本经营预算工作。积极稳妥试编社会保险基金预算。第五，积极支持收入分配等改革。以提高低收入者收入水平为着力点，充分发挥市场对初次分配的基础性调节作用，更加注重发挥政府再分配的调节作用，进一步调整国民收入分配格局。

第六，全面推进财政科学化精细化管理。大力推进财政科学化精细化管理，不断提高财政资金使用效益。

如何理解十八届三中全会关于财税体制改革的方针政策

十八届三中全会《决定》提出：非公有制经济在支撑增长、促进创新、扩大就业、增加税收等方面具有重要作用。财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。必须完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效率，建立现代财政制度，发挥中央和地方两个积极性。完善税收制度。深化税收制度改革，完善地方税体系，逐步提高直接税比重。推进增值税改革，适当简化税率。调整消费税征收范围、环节、税率，把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围。逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制。加快房地产税立法并适时推进改革，加快资源税改革，推动环境保护费改税。

按照统一税制、公平税负、促进公平竞争的原则，加强对税收优惠特别是区域税收优惠政策的规范管理。税收优惠政策统一由专门税收法律法规规定，清理规范税收优惠政策。完善国税、地税征管体制。保持现有中央和地方财力格局总体稳定，结合税制改革，考虑税种属性，进一步理顺中央和地方收入划分。加强人大预算决算审查监督、国有资产监督职能。落实税收法定原则。完善以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，加大税收调节力度。建立公共资源出让收益合理共享机制。完善慈善捐助减免税制度，支持慈善事业发挥扶贫济困积极作用。健全社会保障财政投入制度，完善社会保障预算制度。加强社会保险基金投资管理和监督，推进基金市场化、多元化投资运营。

制定实施免税、延期征税等优惠政策，加快发展企业年金、职业年金、商业保险，构建多层次社会保障体系。加快自然资源及其产品价格改革，全面反映市场供求、资源稀缺程度、生态环境损害成本和修复效益。坚持使用资源付费和谁污染环境、谁破坏生态谁付费原则，逐步将资源税扩展到占用各种自然生态空间。...