给出一张具体的银行资产负债表如何分析商业银行的各个方面的状况

[商业银行固定资产折旧如何核算]一）折旧的概念固定资产的折旧是指随着固定资产的使用而逐渐转移到银行经营成本或费用中去的那部分固定资产价值。固定资产在使用过程中，不断发生损耗，其自身价值也随之逐渐降...+阅读

给出一张具体的银行资产负债表如何分析商业银行的各个方面的状况

资产和负债资产：是指银行的贷款和投资。贷款包括短、中、长期贷款，信用贷款，担保贷款，委托贷款等；投资包括公司证券投资，政府证券投资，地方政府证券投资等。负债：是指银行的自有资本、存款负债、同业借款、向中央银行借款、发行金融证券等。其中银行固定资产，经营准备金是不能参与流动的，经营准备金是维持银行最低运营的基础，是不能动的。

银行赢利主要是靠能生息的那部分资产和负债，即高息的现金、有价证券投资与低息吸收储蓄的差额。因此，资产负债结构分析就是对这部分有价的、可流动的资产和负债进行分析。 §2.2效益性分析效益性是银行最为重要的经营指标，传统上银行是通过计帐方式记录银行的收益，即使现在采用计算机管理系统也只是将手工记录过程计算机化，并没有从系统的角度出发，真正地解决资产和负债的联带关系，并没有考虑资产负债结构对效益性的影响。

因此，效益性分析就是通过建立与资产和负债相关的数学模型，定量地将每日、每月、每季、每年银行的盈利、或亏损状况以数据的形式显示给银行经营管理者，使管理者们在决策过程中做到心中有数，避免决策的失误。效益性分析是通过现金折现率，确定银行投资收益现值、融资成本现值、利润现值，来反映银行的收益、成本和利润与资产总量、资产结构、负债总量和负债结构之间的数量关系。

§2.3流动性分析商业银行的经营者所关心的流动性就是银行资金的筹集和运用，资产在不发生损失的前提下迅速变现的能力。流动性的好坏可以向市场证明该银行是安全的，有能力偿还它的负债，可以避免资产售让而产生的损失，可以降低购买资金所必须承受的风险贴水等。在这里，我们用＂资产加权平均到期日＂来表示资产的运用，用＂负债加权平均到期日＂来表示负债的运用，再用＂资产加权平均到期日＂和＂负债加权平均到期日＂的比来表述资产和负债的流动关系，定义为＂资产负债平均流动比率＂，用d表示，它反应了资产投资期和负债的偿还期的对称关系。

d>1表明资产运用不足，银行可以延长资产的运用期限。 d

商业银行的经营环境包括哪些方面

商业银行的经营环境包括：

（一）外部经营环境

（1）宏观经济状况：国家经济的运行状况、实行何种汇率制度、通货膨胀程度、利率的波动等。

（2）政府行为：如货币政策、税收政策、产业政策，以及政府和银行的关系是否实现了正常化等政府行为。

（3）法律环境：与金融业相关的法律、法规。这些法律体系确定一国银行业的经营运行和政府对银行业的监管模式。

（4）对银行业的监管：为了保护公众利益，保障银行体系的安全稳定，保障银行业的公平竞争。

（二）内部经营环境

（1）银行资本：是商业银行经营管理的基本物质条件和前提。

（2）人力条件：现代商业银行是高科技密集行业，金融业的不断创新离不开高素质的金融人才。

（3）组织机构：科学、高效的组织机构才能开展经营管理活动，组织机构既是银行经营管理的基本物质条件，也是实施决策的执行系统。

（4）内部管理制度：健全科学的内部管理制度，使商业银行的各项经营管理活动有章可循，能实现银行经营的有序化和规范化，从而提高银行的运转效率，以确保其经营目标的实现。

我国商业银行当下的发展状况和面临的问题

城市商业银行的现状、挑战与出路面对加入WTO以后国内新的金融竞争格局，中央政府似乎将注意力更多地倾注于国内银行业的巨无霸——四大国有商业银行的改革、发展方面，有关监管部门也在逐步、稳妥地向前推进对农村信用社的改革，而对城市商业银行所暴露出来的一系列问题，各方面一时间似乎还无暇顾及。城市商业银行是不是已成为被金融改革遗忘的角落？当此之时，城市商业银行的发展该如何动作呢？4月17-18日，在由国务院发展研究中心金融研究所主办、国研网承办的“金融开放与商业银行改革论坛”上，国务院发展研究中心金融研究所所长夏斌以及中国人民大学金融证券研究所副所长赵锡军分别就此发表了精彩演讲，本文主要撷取其中部分内容，期以籍此有助于读者对国内城市商业银行群体面临的现状与未来走向有一个比较深入的了解。

一、城市商业银行经营现状堪忧 1.相对于四大国有商业银行来说，城市商业银行的从业人员较少中国人民大学金融证券研究所副所长赵锡军 2003年6月底，我国的城市商业银行是112家（由以前2194个城市信用社组建而成），网点5161个，从业人员10.7万人。而国有四大银行中，工行就有50万的从业人员。从从业人数可以看出来，112家城市商业银行的从业人员是比较少的。 2.业务规模不大，竞争地位尴尬中国人民大学金融证券研究所副所长赵锡军 2003年6月底，城市商业银行资产总额大概是在13000多亿，存款9846.75亿，贷款6527.91亿。贷款占当时全国金融机构贷款的5%左右，远低于四大国有银行的占比。存款大概占市场份额6%，占的比例也是非常非常低的。总的资产规模只有全国商业银行资产总额的6%。扩大规模是城市商业银行面临的一个重要任务。从单个商业银行的情况来看，大部分城市商业银行的资产规模都比较小，其份额也是相对偏小的。27家城市商业银行的资产超过百亿元，78家的银行在10—100亿之间，10亿以下的有6家，仅有很少的资产规模超过了1千亿元。整个资产规模偏小，就导致了竞争的时候很难和资产规模偏大的银行竞争，资产主要是贷款，资产小覆盖的客户就比较少，这样的话，在市场上就处于一个比较劣势的地位。 3.资本充足率低，资本安全难以得到保障中国人民大学金融证券研究所副所长赵锡军 2003年6月份，全国城市商业银行资本充足率仅为5.92%，而且是自己按照中国人民银行以前的要来算的。如果是按照执行巴塞尔协议的要，无论是按1988年版的巴塞尔协议，还是2005年执行新的巴塞尔协议计算，都会比5.92%还要低。按目前的标准，在112家中，有66家城市商业银行满足8%的要，没有达标的有46家，有一些是资本充足率为负数。总体来讲，安全性是存在一些问题的，如果是说要达到8%的资本充足率，按照目前城市商业银行的规模，112家城市商业银行总共资产是9645亿，大概有6千亿的资产是风险资产，需要480亿的资本来补充。 4.不良贷款资产较多，部分亏损严重，经营风险较大中国银行业监督管理委员会截至2003年6月末，全国112家城市商业银行资产总额13029亿多元，贷款余额6523亿多元。其中，不良贷款余额1078亿多元，不良贷款比例16.53%。国务院发展研究中心金融研究所所长夏斌相当一批城市商业银行的利润为零，不少银行已经严重地资不抵债，有的银行不良贷款率高达50%以上，有的银行单一的客户贷款率高达几百、上千倍，好象是110家银行中间，没有一家银行的资产利润率超过1%。中国人民大学金融证券研究所副所长赵锡军城市商业银行的不良贷款由2000年的30.96%降低到2003年6月份的16.53%，比例仍然偏高。由于计算不良资产的标准是根据人民银行以前的标准

（四级分类法）计算的，如果是按照国际上的五级分类计算还要高一些。全行业累计财务亏损55.97亿元，这个是8年多滚动下来累计的，历年累计亏损的有50家，占城市商业银行总数的45%。按照目前贷款的规模和应该计提的呆帐准备金比例，城市商业银行至少大概需要提700多亿的准备金，但是实际只提了60多亿，整个的行业风险是比较大的，处于高风险状态的城市商业银行有20多家。

二、城市商业银行发展面临诸多挑战

（一）商业银行内部的挑战 1.国有银行改革的挑战国务院发展研究中心金融研究所所长夏斌多少年来，从中央到地方，从业界到学界，从国外到国内，对中国金融安全的担忧全部聚光在四大银行上面来。但是，以今年政府出资450亿美元为标准，表明中央政府痛下决心解决这四大银行的问题。经过几年的充分论证、磨合，由中央政府下决心出面解决，标准可能和世界最前五名来比还差一点，但是总体上说，比现在有大踏步的前进，我认为中行、建行的改革是肯定有希望的。而且，中行、建行两个试点走出一条路来，工行、农行的问题解决只是时间的问题。城市商业银行的可怕数据，在四大银行改革举步不前的时候，一切都不被人注意，中小银行的严重问题都被淹没在四大银行的问题之下。当四大银行的改革逐步见效，银监会的监管逐步加强，四大银行的巨大资金实力、丰富的人才队伍，遍布海内外的网点优势，必然对城市商业银行形成深...