如何编写企业资金管理细则

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公司现金流量管理规定1. 目的为加强公司现金流量管理，提高公司资金使用效率，落实预算管理责任，建立健全公司财务管理责任制，特制定本规定。2. 范围2.1本规定涵盖了公司工程（包括二期工程）、劳务、燃材料采购、工资及奖金发放、资金调度、成本费用开支等现金管理，规定了公司在生产经营过程中现金流入和流出的具体内容和编制方法，明确各归口部门在现金收支过程中所负的责任和行使的权限，同时也规定了日常现金流量管理的具体要求。

2.2公司的现金流量管理，仅指狭义的货币资金管理，即包括库存现金、银行存款、银行汇票等管理。3. 依据根据财政部发布的《财务通则》、《企业会计制度》，《公司全面预算管理办法》、《公司预算指标及其管理责任划分实施细则（暂行）》、《公司费用开支管理规定》和2003年11月23日董事会二届十二次会议批准的《会计政策》。4. 编制原则4.1公司的现金流量管理是通过现金流量计划进行控制。

4.2公司采取“统一计划、分级管理、统筹调剂、综合平衡”的管理原则，公司及所属各部门的各项资金收支均应纳入现金收支计划管理，各部门应按时编制现金流量计划报公司财务部。5.现金流量计划分为年度和月度现金流量计划5.1年度现金流量计划编制每年10月份，各部门应提供下年度经费用归口分管领导审核的分季用款计划。财务部在分析和平衡基础上，编制下年度现金流量计划和分季现金流量计划，财务部将编制完成的现金流量预算和编制说明报送管理策划部。

管理策划部审核后，报预算管理委员会，经审查同意后报董事会批准。财务部根据董事会批准后的现金流量下达给各部门。5.2月度现金流量计划编制 5.2.1部门月度现金流量的编制5.2.1.1每月25日前（节假日顺延），各部门在年度现金流量计划的基础上，结合部门实际工作，编制下月现金流量用款计划。5.2.1.2各费用归口部门应按规定的科目及项目填报编制下月度现金流量计划。

（各部门编制的现金流量范围见附表1，部门现金流量计划表见附表2）5.2.1.2.1总经理工作部、运行部、综合部、营销部、管理部、技术部应按本部门编制范围内每个不同科目填报现金流量。5.2.1.2.2商务部应按本部门编制范围内每个不同科目填报现金流量，另外对燃煤需填报每船次的用款计划，对技改、科技开发、两措、技术开发、设备大中小修等工程需按项目填报的用款计划，对土木修缮及材料款中单笔结算金额超过1万元的用款项目，还需按明细填列。

5.2.1.2.3财务部应按本部门编制范围内每个不同科目填列现金流量外，对融资还本分利付息需按股东方名称进行填列，对借款及付息应按银行名称进行填列。5.2.1.2.4二期工程指挥部填列现金流量计划时，对建安工程应按标段、对设备工程按厂家、对其他费用按项目填列，对一般性的费用按总数填列。5.2.1.3各部门编制的现金流量表经费用归口分管领导审批后，报送财务部。

5.2.2公司月度现金流量计划编制5.2.2.1财务部应对各部门编制的现金流量进行汇总平衡，编制公司月度现金流量计划，经公司财务分管领导审批后，报总经理批准后执行。具体见附表3公司月度现金流量计划表。5.2.2.2现金流量计划的余缺处理：对于现金流量计划余缺，财务部要安排好资金调度管理。对于现金流量计划缺口，财务部应及时拟定筹资方案，经总经理批准后，上报董事长。

5.2.2.3根据董事长授权的贷款额度，向金融机构办理贷款的相关手续。5.2.2.4构成要素分为经营活动的现金流入和流出，投资活动的现金流入和流出，以及筹资活动的现金流入和流出，分别反映经营活动的现金流量、投资活动的现金流量和筹资活动的现金流量。5.2.2.4.1经营活动产生的现金流量的项目内容1）“电费收入”项目：指公司的电费收入（含税价），以及施工单位直供电费收入。

2）“其它收入”项目：指公司出租固定资产的租金收入、利息收入、税收返还收入、施工单位违规收入、财产保险索赔收入、流动资产损失中应由个人赔偿收入、其它收入等。3）“燃料采购支出”项目：指公司燃料采购中的燃煤、燃油、运费、清仓装卸费用、煤场、输煤栈桥卫生费、驻港费用等。4）“材料采购支出”项目：指公司购入原材料、事故备品、低值易耗品、以及购入材料所发生的装卸、运输、整理和挑选等费用。

5）“修理费用”项目：指公司日常修缮、设备及家器俱修理、设备和备品返修、机组的A、B、C、D级检修、设备检修过程中发生的相关费用等。6）“工资及福利费用支出”项目：指公司支付给职工的工资、奖金、补贴、津贴以及按国家规定的福利支出等。7）“劳动保险支出”项目：指公司为职工缴纳的养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险等。

8）“增值税及其他税费”项目：指公司当期应上交税务部门的增值税、地方教育费附加、房产税、营业税、车船使用税、印花税等。9）“车辆费用”项目：指公司的生产、管理部门发生车辆费用，包括油料费、养路费、年检费、过桥费、修理费等。10）“财产保险费支出”项目：指公司财产、物资及特殊工种等参加保险所支付的费用。11）“其他管理费用和支付与经营活动有关的现金”项目：指公司支付的管理费用项目和营...