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[内部审计工作主要涵盖什么内容]现代企业内部审计工作主要涵盖以下内容： 1、财务收支审计。主要是评价和监督企业是否做到资产完整、财务信息真实及经济活动收支的合规性、合理性及合法性，对会计记录和报表分...+阅读

一、项目背景

某公司，由一位意大利自然人和一位中国人共同投资设立，是一家专门从事办公设备制造的企业。在创办初期，双方关系很好，所以就由中方负责公司全部的管理和运营。但是，随着公司的快速发展，由于在语言，文化上的差异，以及由此产生的其他方面的误解，双方的争执也越来越多。意大利投资方一直无法理解为什么当企业有着数百万的销售额时，自己却无法获得任何分红，怀疑和不信任由此在双方间产生。

意方委托上海优爱财务管理咨询公司为其公司进行内部审计，以检查公司内部有无问题出现。

二、分析诊断

优爱财务管理咨询公司项目组进驻客户公司以后，查看了公司审计年度末的资产负债表，所属期的利润表，以及从建设初期至本次审计年度末的所有业务往来的相关账目和文件。

依照独立审计准则和相关的法律规章，优爱对公司进行了进一步的审计。在审计过程中，考虑到公司的实际情况，执行了以下审计程序：包括询问，公司管理的信息收集，以及必不可少的对会计记录的测试。

通过审计，优爱发现了公司在下列领域确实有一些问题：

·机器购置

·主要原材料的购买

·固定资产和存货价值

·公司内部控制下的材料减损

例如，当固定资产购入时，一些被直接记入了当期费用。基于其较高的价值和较长的使用时间，这种处理方法显然是不对的，由此增加了当期费用，进而减少利润达15万之多。另外，所有的采购环节，包括选择供应商，订货，决定价格，签订合同，都由同一个人控制。这是内部控制中一个很大的漏洞，某些欺诈行为及差错即由此产生。

总之，优爱通过检查审计，对公司的财务状况和内部控制系统有了充分必要的了解。认为公司的会计制度和内部控制都有待提高和改进。更为重要的是，公司的会计账簿和会计程序中有很大的不足，这会直接导致财务报表和有关信息的错报。

三、解决方案

内部审计完成后，优爱提供给意大利投资方长达10页的审计报告，指出了公司存在的问题。阅读完报告后，意大利人高兴的告诉他的合作伙伴，说他已经了解了公司的问题所在，中方并不存在欺诈行为，问题出在公司的并不键全的会计制度及内部控制上。

基于这些制度已经无法适应公司的发展需要，优爱帮助公司改进了不合理的会计制度，并设计了新的内部控制体系，主要包括：

1. 现金收支内部控制制度

2. 存货管理制度

3. 固定资产管理手册

4. 基于中国会计准则的原始凭证和会计处理程序及其格式

5. 内部控制中不合适部分的剔除

审计过后，中意双方重新确立了友谊和合作关系，澄清了所有的误解。通过这次协作中，双方都获得了利益，他们不仅加强了公司的会计制度和内部控制的有效性，而且次年依据调整后的准确的会计报表数字获得了应有的分红，从而促使公司不断成长为一个更为强大的制造企业。

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