财务岗位涉及的内控流程有哪些

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（一）出纳岗位的职责和控制、监管 4。负责现金收支及保管好现金。当天收入当天存入银行，不得坐支现金；不得“白条抵库”；不超额保存现金，周末和月末更要严格控制现金库存量。 5。出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 6。做好发票填写、开具与保管的工作。不得借用、越权使用发票授权卡，自行开具发票。

7。负责办理银行的转账业务及银行结算单据的签领工作，根据会计审核无误的收、付款凭证进行收款和付款，严格银行现金管理制度。 8。未经会计人员审核的原始凭证，出纳无权办理现金、银行存款的收付结算业务。 9。已由会计审核的违反制度的业务，出纳员有权拒绝办理现金、银行存款的收付业务。 10。不得在财务系统中通过他人的权限“串岗”填制、修改、审核凭单。

11。出纳人员必须对会计复核过的收、付款的原始凭证进行再次复核，无误后才能进行现金和银行的收付款。 12。银行账面余额要及时与银行账核对，月末要编制“银行存款余额调节表”，使银行存款账面余额与对账单上的余额调节相符，对未达账要及时查询。 13。对各部及办事处备用金进行监督管理，定期监督盘点。 14。对行政部门的采购事项，进行入库手续的监管。

（二）会计岗位的职责和控制、监管 1。公司的账务核算统一采用用友财务软件系统进行管理。 2。不得在财务系统中通过他人的权限“串岗”填制、修改、审核凭单。 3。根据公司规定，对员工的工资、社保、补贴发放由HR来具体计算发放，会计人员从明细表上做总量的控制与监管。 4。会计人员根据分工，按照权责发生制原则，正确核算各项目的财务收支，每月根据业务活动及时进行会计核算，正确预提和分摊各项费用，正确进行项目的收入、成本核算，并做好分析工作。

5。及时与业务部门通报核对应收款项明细账情况，并督促应收款项的回收情况，防止拖欠，减少呆账。 6。定期或不定期抽查出纳员、库房保管员、固定资产管理员的账、款、物，做到账账、账款、账实相符。 7。根据公司的要求，对各部及办事处实行“钢性预算”，不能超预算开支。管理好预算经费，坚决抵制无计划无预算的开支。

8。预算控制，预算由各预算单位组织实施，财务执行与控制。超预算开支必须执呈批件走内容审批流程后办理。 9。会计人员应在办理经济业务时，认真履行对有关部门的监督、控制职能。如：对各部及办事处预算经费执行情况的监督、控制；对各部及办事处仓库保管员、固定资产管理员进行业务上的指导和监督。 10。财务人员应当认真遵守关于会计人员岗位轮换和会计人员交接制度，原经管人员在轮换或调动后必须自觉接受接替人员的检验，纠正错误行为和防止舞弊行为。

11。负责对出纳现金日报表进行审核，及时定期核对出纳现金。 12。月末对出纳编制“银行存款余额调节表”，进行审核，使银行存款账面余额与对账单上的余额调节相符，对未达账要及时查询。