[会计内部稽核制度]建立会计内部稽核制度的是整个财务会计工作的重要组成部分，为加强会计监督工作的组织措施，保证会计工作顺利进行，加强会计控制，根据有关制度规定，结合我单位实际特制定本制度： 1、...+阅读
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公司会计监督制度 第一部分 内部牵制制度
一、会计事项相关人员的职责及权限应当明确： 1. 经济业务事项的审批人员的职责及权限：审批经办人员的报批的经济业务.
（1） 结合公司中长期经营计划，当期的采购、销售、开发等具体计划，审批经办人员报批的经济业务.
（2） 注意“特殊情况特殊处理”.对一些突发经济业务，充分考虑能否为公司带来效益予以审批或否决. 2. 经济业务事项的经办人员的职责及权限：根据公司实际需要办理必要经济事项，并办理报批.
（1） 经济业务的经办人员按照采购、销售等计划办理必要的经济事项.
（2） 上述经济业务的办理均需审批.
（3） 审批后的经济事项到财务部办理必要手续. 3. 经济业务事项（会计事项）的会计人员的职责及权限：
二、会计机构内部设置出纳，存货，成本，销售会计主管的不同岗位.以上岗位的设置以便会计机构对不同的经济业务予以充分监督，对同一经济业务从不同的角度进行监督.会计人员对不真实，不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确，不完整的原始凭证，予以退回，要求更正，补充. 1.） 出纳人员： A. 严格遵守>B. 认真执行开户银行核定的库存现金限额，不得用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金. C. 控制签发空白支票，不签发空头支票.并设有签发登记制度，认真办理 D. 严格按照.和银行结算制度的规定，根据审核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付.对于重大的开支项目，经过会计主管人员，总会计师或者单位领导审核签章，方可办理.收付款后，要在收付款凭证上签字，并加盖”收讫”，”付讫戳记.” E. 从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位会计主管签字盖章，经开户银行审核后，支取现金. F. 根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔及时顺序登记现金和银行存款日记帐，做到内容齐全，数字准确，摘要清楚，符合记帐要求，并结出余额. G. 现金日记帐要日清日结，现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制‘银行存款余额调节表“，使账面余额与对账单上余额调节相符。对未达账款，要及时查询。 H. 不得用转账凭证套换现金，不得编造用途套取现金，不得互相借用现金，不得利用账户替其他单位和个人套取现金，不得将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行，不得保留帐外公款和不得未经批准坐支或者未按开户银行核定的坐支范围的限额坐支现金。 I. 对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人，出纳人员所管的印章妥善保管，严格按照规定用途运用，签发支票所运用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。 J. 出纳人员不得监管收入、费用、债券、债务帐薄的登记工作以及稽核和工作和会计档案保管工作。 2.） 进货、存货及成本核算员： A. 会同有关部门制定材料管理与核算实施办法. B. 定期检查分析储备资金定额的执行情况，控制材料资金采购支出，正确计算材料采购成本. C. 对购入的材料，认真审查发票，帐单等结算凭证，及时办理结算手续，核算采购成本和费用. D. 按月进行材料稽核工作，核对存货明细帐. E. 定期对存货进行清查盘点，对清查中发现的盈亏，报废，及短缺，损坏，丢失的材料，应查明原因，分别不同情况，经批准后进行处理. F. 按照成本核算的有关规定，正确掌握成本开支标准. G. 会同有关部门建立健全各项原始纪录，计划成本等制度，正确核算成本. H. 其他与进货成本核算的必要工作. 3.） 销售核算及办税员： A. 会同有关部门，结合本公司实际，按照有关规定，制定适合本公司的销售核算程序. B. 根据公司的销售程序，客户信誉，库存状况审查出库. C. 根据销售情况，及时开具销售发票. D. 及时，准确核算公司销售情况，计算销项税金. E. 定期，不定期会同业务人员与客户核对往来帐目.对不符点及时汇报会计主管，以便组织力量及时查找原因. F.. 按月核算销售成本. G.. 按照税收制度，进行纳税申报. 4.） 其他： A. 进行会计档案的整理，保管等工作. B. 组织会计人员培训，会计职称的考评. 5.） 会计主管： A. 认真贯彻国家的经济工作方针，政策，根据公司的具体情况制定各项财务会计制度. B. 设置会计机构内部的工作岗位，充分体现内部牵制制度.设立具有考核指标的岗位责任制. C. 编制年、季、月的财务计划，并监督执行. D. 参与审查经济合同、协议及其他经济文件.
各单位应当建立健全本单位内部会计监督制度
单位内部的会计工作管理
单位负责人负责单位内部的会计工作管理，应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构和会计人员违法办理会计事项，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。
（一）单位内部会计监督
1.单位内部会计监督的概念
单位内部会计监督是指为了保护单位资产的安全、完整，保证其经营活动符合国家法律、法规和内部有关管理制度，提高经营管理水平和效率，而在单位内部采取的一系列相互制约、相互监督的制度和方法。
2.单位内部会计监督主体和对象
内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员。内部会计监督的对象是单位的经济活动。
3.单位内部会计监督制度的基本要求
各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度和内部控制制度。单位内部会计监督制度应当符合以下要求：
(1)记账人员与经济业务事项或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；
(2)重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约的程序应当明确；
(3)财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；
(4)对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。
4.会计机构和会计人员在单位内部会计监督中的职权
(1)对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。
(2)发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。
单位内部会计监督制度应当符合的基本的要求是什么
1、记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。
2、重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的执行和决策的相互监督、相互制约程序应当明确。
3、财产清查的范围、期限和组织程序应当明确。
4、对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。
扩展资料：
根据《会计法》第二十八条 单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。
会计机构、会计人员对违反本法和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。
第二十九条 会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。
第三十条 任何单位和个人对违反本法和国家统一的会计制度规定的行为，有权检举。收到检举的部门有权处理的，应当依法按照职责分工及时处理。
无权处理的，应当及时移送有权处理的部门处理。收到检举的部门、负责处理的部门应当为检举人保密，不得将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人个人。
第三十一条 有关法律、行政法规规定，须经注册会计师进行审计的单位，应当向受委托的会计师事务所如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料以及有关情况。
任何单位或者个人不得以任何方式要求或者示意注册会计师及其所在的会计师事务所出具不实或者不当的审计报告。财政部门有权对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督。
参考资料来源：百科-单位内部会计监督
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