[浅谈目前我国国库电子化及内部控制机制]一、什么是国库电子化？国库电子化指的是国库管理、核算改变以往手工核算的方法，充分利用电子技术、网络技术，创建信息平台，实现电脑核算、记账、及数据处理的工作方式。 二、现...+阅读
财政国库源头治腐经验作法
财政部门是政府“当家理财”的宏观调控综合部门，正因为收入分配、资源配置等职能， 决定了财政部门必然成为预防腐败的重点和社会关注的焦点。近年来，市财政局认真贯彻落实中央印发的《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》，紧紧围绕财政改革这个中心，力足财政工作实际，通过规范程序、
完善制度、强化监督，促进依法理财、科学理财和民主理财，逐步建立公平、规范、透明、高效的财政运行模式。在推进国库集中收付制度改革中，市财政局将规范收支行为和源头治腐有机结合起来，按照“巩固、深化、提高、完善”的，不断提高管理能力和理财水平，在改革单位级次、政府级次、资金范围和管理手段上取得新进展，进一步巩固了国库集中收付制度在财政财务管理中的基础地位，从源头上有效地管理和监督财政资金的收入和支出，增强了预算执行的透明度，提高了资金使用效率，对廉政建设、优化经济环境、地方经济良性发展起到了积极作用。我们主要做法是：
、规范银行账户管理。为了从源头上防止资金黑洞，杜绝资金体外循环，规范银行帐户管理，强化财政资金监督，促进财政国库管理制度改革的顺利实施。我们从三个方面建立国库单一帐户体系：（1）科学合理地定位零余额帐户的性质和功能。（2）进一步加强和规范财政资金专户管理。将原分散在各业务部门的预算外资金财政专户以及基建、社保、粮食、农发、世行等预算内专项资金账户集中到财政国库部门统一管理，实现财政资金的统一调度和统一核算。同时还对各账户进行清理、归并。（3）改革和完善预算单位银行账户是，严格预算单位银行开哀恸财政审批、备案和年检制度，扎实做好账户管理工作，健全预算单位账户信息动态管理机制。通过账户年检和清理，集中整治了预算单位多头开户行为，共撤销各种重复设置、违规设置的银行账户102个，同时为各预算单位开设了预算单位零余额账户85个，工资专户32个和财政授权分账户51个，从管理方式上限制了“小金库”存在的空间。
2、强化资金运作监管。始终把财政监督贯穿于资金动作的全过程。为此，我们制订了财政资金拨付流程图和财政资金支付管理办法。一是规范操作程序，按人大批准的部门预算数，严格审核预算单位分月用款计划，预算内资金按均衡进度、预算外资金根据预算外资金收入进度、项目资金按项目实施进度进行审核。对审批手续不合、印章不清、用途不明、凭证填制不规范的支付申请不予支付。二是严格资金支付方式，要求预算单位按照资金的使用范用途和支出标准实行财政直接支付和财政授权支付，其中直接支付15418万元，授权支付2629万元，三是严格执行政府采购制度，凡纳入政府采购目录以内及政府采购限额标准以上的项目，必须实行政府采购和财政直接支付，有力地推动了《政府采购法》的贯彻执行。四是严格内部牵制制度，实行一笔业务几人签字，几人分管印章的相互牵制制度，确保资金安全。五是完善国库动态监控体系建设。加强监控力度，扩大监控范围，严禁违规操作和突击花钱，增强了预算执行监管的威慑力。
3、拓展公务卡覆盖面。，我们会同市政府金融办、市监察局和市人民银行加大宣传力度，协调各商业银行采取“精心准备、整体联运、全面推进”的步骤，全面启动了市直单位公务卡结算方式改革。一是制定改革方案及配套办法。明确了全市公务卡结算方式改革的指导思想、原则、改革内容、实施步骤和要求。在这一总体框架下，我们会同相关部门先后出台了《公布市直各预算单位公务卡代理银行》、《市直预算单位公务卡结算财务管理暂行办法》、《市行政事业单位公务卡使用手册》、荆财字160号《市财政局关于进一步全面推行市直预算单位公务卡结算方式的通知》等一系列操作运行文件，为顺利推进市公务卡结算方式改革提供了制度保障。二是加大宣传力度。通过在新闻载体刊登专题报道、答记者问、邀请预算单位座谈、印发宣传资料等形式，宣传公务卡结算方式的相关政策规定、具体实施办法、意义及作用。三是开展业务知识培训，市国库收付局对所有市直预算单位财务人员进行公务卡的开设、使用、管理、账户处理及软件的操作培训。累计培训1260人次，通过培训，各预算单位及持卡人均能较快较好地掌握公务卡的应用。四是由财政局、监察局、金融办组成公务卡执行情况联合检查组，对市直预算单位公务执行情况进行专项检查，推动了公务卡的广泛运行。公务卡的全面推行，有利于减少现金使用，防范和杜绝公务消费中的浪费和腐败，让公务消费信息更多置于公众，媒体的监督之下，强化了公务消费的财政监督和动态管理，从源头上堵住跑冒滴漏，实现了公务消费的全方位透明。
4、完善国库信息系统。按照金财工程建设“五统一”的原则，积极推广国库集中收付、财各库银横向联网等业务软件的应用，逐步建立起覆盖财税部门、预算单位、代理银行和人民银行国库的信息网络系统，实现了12全文查看财政资金收付业务的网上操作，财政信息的共享。进一步完善国库集中支付（含工资系统）、总账系统、综合查询与动态系统建设，推动建设网络化、电子化非税收缴管理系统。我们充分利用现代信息网络技术对财政性资金收缴和支付实现全过程的动态监控，一旦发现问题和疑点，能够迅速进行核查，使财政监督由事后监督变为事前、事中监督，大大提高财政资金运行的透明
度，有效地保障财政资金的安全和高效，从源头上预防了腐败行为的发生。
经过几年的改革实践，我市财政国库收付改革已迈入良性轨道，筑起了一道源头治腐的坚固防线，改革的成效已初步显现。具体体现在：
1、实现了库款统一调度，资金效率提高。实行国库集中支付制度后，有效解决了过去财政资金多环节拨付和多户头存放的问题，财政资金在实际支付前统一保存在国库单一账户，资金“蓄水池”由预算单位变为财政国库，有利于财政部门对资金调度和管理，有利于财政一般预算收入增加，降低资金拨付成本，实现财政收入与支出的合理配比，增强了政府预算执行的可控性。
2、强化了财政预算执行，监督贯穿全程。实行国库集中收付制度后，通过现代信息网络技术对财政资金收缴和支付实行全过程动态监控，把预算执行的事后监督变为事前和事中监督，把对支出预算总额的控制变为对每笔支出的控制，财政部门管钱不用钱，预算单位用钱不见钱，财政资金运行的透明度大大提高，监督力度明显加强，有效地保障了财政资金的安全和高效，有利于从源头上控制腐败行为的发生。
3、规范了银行账户管理，限制“小金库”存在的空间。实行国库集中支付后，变预算单位多头开户为国库单一账户，有效克服了财政资金分散支付的局面，实现了财政性资金集中化管理，从制度上限制了“小金库”存在的空间。市直237户预算单位已通过账户年检638户，核准保留账户536个，撤销银行账户30个，账户管理已非常规范。
4、改变了信息反馈方式，从隐蔽到公开。实行国库集中支付制度后，所有财政收支都在国库单一账户体系运行，有效地克服了改革前财政性资金运行信息反馈迟缓、透明度不高的现象，使领导能够了解财政性资金运行的整体状况，保证财政收支信息反馈及时、真实、可靠，为预算编制及政府宏观经济调控提供决策依据。
5、促进了单位财务管理，理财水平创新高。实行国库集中收付后，预算单位严格按照规范的部门预算、分月用款计划、项目进度和规定程序申请使用财政资金，资金使用的计划性、科学性和规范性得到加强。同时，预算单位通过国库管理信息系统，在数据录入上报、财务会计处理等方面更加快捷、便利，对单位收入和支出的管理更为细致，预算执行和财务管理水平都有了新的提高
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财政部门是政府“当家理财”的宏观调控综合部门，正因为收入分配、资源配置等职能， 决定了财政部门必然成为预防腐败的重点和社会关注的焦点。
近年来，市财政局认真贯彻落实中央印发的《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》，紧紧围绕财政改革这个中心，力足财政工作实际，通过规范程序、
完善制度、强化监督，促进依法理财、科学理财和民主理财，逐步建立公平、规范、透明、高效的财政运行模式。在推进国库集中收付制度改革中，市财政局将规范收支行为和源头治腐有机结合起来，按照“巩固、深化、提高、完善”的，不断提高管理能力和理财水平，在改革单位级次、政府级次、资金范围和管理手段上取得新进展，进一步巩固了国库集中收付制度在财政财务管理中的基础地位，从源头上有效地管理和监督财政资金的收入和支出，增强了预算执行的透明度，提高了资金使用效率，对廉政建设、优化经济环境、地方经济良性发展起到了积极作用。我们主要做法是：
、规范银行账户管理。为了从源头上防止资金黑洞，杜绝资金体外循环，规范银行帐户管理，强化财政资金监督，促进财政国库管理制度改革的顺利实施。我们从三个方面建立国库单一帐户体系：（1）科学合理地定位零余额帐户的性质和功能。（2）进一步加强和规范财政资金专户管理。将原分散在各业务部门的预算外资金财政专户以及基建、社保、粮食、农发、世行等预算内专项资金账户集中到财政国库部门统一管理，实现财政资金的统一调度和统一核算。同时还对各账户进行清理、归并。（3）改革和完善预算单位银行账户是，严格预算单位银行开哀恸财政审批、备案和年检制度，扎实做好账户管理工作，健全预算单位账户信息动态管理机制。通过账户年检和清理，集中整治了预算单位多头开户行为，共撤销各种重复设置、违规设置的银行账户102个，同时为各预算单位开设了预算单位零余额账户85个，工资专户32个和财政授权分账户51个，从管理方式上限制了“小金库”存在的空间。
2、强化资金运作监管。始终把财政监督贯穿于资金动作的全过程。为此，我们制订了财政资金拨付流程图和财政资金支付管理办法。一是规范操作程序，按人大批准的部门预算数，严格审核预算单位分月用款计划，预算内资金按均衡进度、预算外资金根据预算外资金收入进度、项目资金按项目实施进度进行审核。对审批手续不合、印章不清、用途不明、凭证填制不规范的支付申请不予支付。二是严格资金支付方式，要求预算单位按照资金的使用范用途和支出标准实行财政直接支付和财政授权支付，其中直接支付15418万元，授权支付2629万元，三是严格执行政府采购制度，凡纳入政府采购目录以内及政府采购限额标准以上的项目，必须实行政府采购和财政直接支付，有力地推动了《政府采购法》的贯彻执行。四是严格内部牵制制度，实行一笔业务几人签字，几人分管印章的相互牵制制度，确保资金安全。五是完善国库动态监控体系建设。加强监控力度，扩大监控范围，严禁违规操作和突击花钱，增强了预算执行监管的威慑力。
3、拓展公务卡覆盖面。，我们会同市政府金融办、市监察局和市人民银行加大宣传力度，协调各商业银行采取“精心准备、整体联运、全面推进”的步骤，全面启动了市直单位公务卡结算方式改革。一是制定改革方案及配套办法。明确了全市公务卡结算方式改革的指导思想、原则、改革内容、实施步骤和要求。在这一总体框架下，我们会同相关部门先后出台了《公布市直各预算单位公务卡代理银行》、《市直预算单位公务卡结算财务管理暂行办法》、《市行政事业单位公务卡使用手册》、荆财字160号《市财政局关于进一步全面推行市直预算单位公务卡结算方式的通知》等一系列操作运行文件，为顺利推进市公务卡结算方式改革提供了制度保障。二是加大宣传力度。通过在新闻载体刊登专题报道、答记者问、邀请预算单位座谈、印发宣传资料等形式，宣传公务卡结算方式的相关政策规定、具体实施办法、意义及作用。三是开展业务知识培训，市国库收付局对所有市直预算单位财务人员进行公务卡的开设、使用、管理、账户处理及软件的操作培训。累计培训1260人次，通过培训，各预算单位及持卡人均能较快较好地掌握公务卡的应用。四是由财政局、监察局、金融办组成公务卡执行情况联合检查组，对市直预算单位公务执行情况进行专项检查，推动了公务卡的广泛运行。公务卡的全面推行，有利于减少现金使用，防范和杜绝公务消费中的浪费和腐败，让公务消费信息更多置于公众，媒体的监督之下，强化了公务消费的财政监督和动态管理，从源头上堵住跑冒滴漏，实现了公务消费的全方位透明。
4、完善国库信息系统。按照金财工程建设“五统一”的原则，积极推广国库集中收付、财各库银横向联网等业务软件的应用，逐步建立起覆盖财税部门、预算单位、代理银行和人民银行国库的信息网络系统，实现了[]财政资金收付业务的网上操作，财政信息的共享。进一步完善国库集中支付（含工资系统）、总账系统、综合查询与动态系统建设，推动建设网络化、电子化非税收缴管理系统。我们充分利用现代信息网络技术对财政性资金收缴和支付实现全过程的动态监控，一旦发现问题和疑点，能够迅速进行核查，使财政监督由事后监督变为事前、事中监督，大大提高财政资金运行的透明
度，有效地保障财政资金的安全和高效，从源头上预防了腐败行为的发生。
经过几年的改革实践，我市财政国库收付改革已迈入良性轨道，筑起了一道源头治腐的坚固防线，改革的成效已初步显现。具体体现在：
1、实现了库款统一调度，资金效率提高。实行国库集中支付制度后，有效解决了过去财政资金多环节拨付和多户头存放的问题，财政资金在实际支付前统一保存在国库单一账户，资金“蓄水池”由预算单位变为财政国库，有利于财政部门对资金调度和管理，有利于财政一般预算收入增加，降低资金拨付成本，实现财政收入与支出的合理配比，增强了政府预算执行的可控性。
2、强化了财政预算执行，监督贯穿全程。实行国库集中收付制度后，通过现代信息网络技术对财政资金收缴和支付实行全过程动态监控，把预算执行的事后监督变为事前和事中监督，把对支出预算总额的控制变为对每笔支出的控制，财政部门管钱不用钱，预算单位用钱不见钱，财政资金运行的透明度大大提高，监督力度明显加强，有效地保障了财政资金的安全和高效，有利于从源头上控制腐败行为的发生。
3、规范了银行账户管理，限制“小金库”存在的空间。实行国库集中支付后，变预算单位多头开户为国库单一账户，有效克服了财政资金分散支付的局面，实现了财政性资金集中化管理，从制度上限制了“小金库”存在的空间。市直237户预算单位已通过账户年检638户，核准保留账户536个，撤销银行账户30个，账户管理已非常规范。
4、改变了信息反馈方式，从隐蔽到公开。实行国库集中支付制度后，所有财政收支都在国库单一账户体系运行，有效地克服了改革前财政性资金运行信息反馈迟缓、透明度不高的现象，使领导能够了解财政性资金运行的整体状况，保证财政收支信息反馈及时、真实、可靠，为预算编制及政府宏观经济调控提供决策依据。
5、促进了单位财务管理，理财水平创新高。实行国库集中收付后，预算单位严格按照规范的部门预算、分月用款计划、项目进度和规定程序申请使用财政资金，资金使用的计划性、科学性和规范性得到加强。同时，预算单位通过国库管理信息系统，在数据录入上报、财务会计处理等方面更加快捷、便利，对单位收入和支出的管理更为细致，预算执行和财务管理水平都有了新的提高
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