关于审计部门审计扶贫存在哪些缺陷

[预算执行审计主要审计哪些内容]预算执行审计，是审计机关依照国家法律、行政法规等规定，对本级各部门（含直属单位）预算执行及其他财政收支情况的真实、合法和效益情况进行的审计监督，是政府预算管理的一个主要环...+阅读

关于审计部门审计扶贫存在哪些缺陷

扶贫资金审计监督是扶贫工作的一个重要环节，是不断加强和规范扶贫资金管理，提高扶贫资金使用效益的一个重要手段。目前被审计单位违纪违规方法更隐蔽，给审计工作增加一定的难度，审计人员应注重审计方法，抓住审计重点，才能更好地履行审计职责。

（一）注重以项目为。即具体的扶贫项目从申报、立项、审批、招投标管理等程序来查阅档案资料，发现疑点。项目申报程序一般是村申请，乡镇根据实际情况向县市扶贫办申报，县市扶贫办审核后报省扶贫办，最后由省扶贫办审查审批下达执行。一是检查项目的计划申报、审批程序，有无擅自改变项目计划，不按上级审批的要求执行。二是检查申报资料的真实性和完整性。同时查阅多个项目档案资料台帐，有无同一项目在不同年度申报、在不同部门申报、同一项目分解成多个项目申报的现象，避免一个项目重复申报，申报不实。三是对调整计划的项目，要查明调整原因，审计其是否合法合规，防止项目审批的随意性，堵塞人情腐败项目。

（二）注重以管理为抓手。即抓住项目实施中的各个环节的管理或具体承办人开展审计，从中发现重大问题或疑点线索。一是审核项目工程是否严格执行“四制”要求，是否严格按照国家法规的规定进行招投标，有无以他人名义投标或者以其他方式弄虚作假，骗取中标。有无编制虚假，在履行过程中，是否严格按照的有关条款进行处理，是否存在随意或变相更改情况。有无工程监理不到位，工程转包分包等问题影响项目工程质量。二是深入村社、农户和田间地头，实地现场勘测、丈量查看工程项目建设内容和建设规模是否按计划实施，是否达到预期的设计要求；有无故意扩大建设规模，随意调整建设地点，变更建设内容，改变资金用途。三是建成后是否办理竣工验收手续，制定具体管护措施，明确管护主体，落实管护责任。

（三）注重以资金为主线。即沿着扶贫资金的流向进行审计，检查资金分配使用管理情况。一是掌握省、市下达分配资金文件，核定下拨指标数目。二是注意“三核对”，即上级分配的指标文件与账款的核对，指标分配与资金到账数的核对，上级分配的指标、项目、用途与安排的指标、项目、用途核对。从而核查资金分配层次中的漏洞，揭露资金分配中违规行为。三是资金拨付环节中存在的差异，要逐笔查明差异原因，顺着资金拨付流向，分析掌握资金活动的最终去向。四从报账原始入手，核实票据开支范围与建设内容是否一致，有无虚列支出，转移资金。如果以现金方式补助要有农户亲自签字盖章，并进一步实地入户访问与本人核实；如果是原材料购进、领用情况，要有物资入库单、出库单、领用清册，并到项目现场了解核对建设内容和建设规模；大额现金支出，报账时要一律使用正式，杜绝白条入账，并核实支出的真实性。

（四）注重以绩效为方向。即检查资金使用效果、促进合理有效利用资金，确保专项资金发挥最大的经济效益和社会效益。一是对项目的立项可行性研究进行分析，是否符合当地实际情况，有无未开工、已开工但停工、已完工但未交付使用闲置，或利用率不高，项目不能发挥作用甚至损失浪费等。二是对资金的拨付结存进行检查，有无因项目立项不切实际、计划下达较晚、变更调整项目计划、项目实施方案未落实、施工进度缓慢等原因，导致资金结存数额大未拨付使用，“躺着睡大觉”的问题。三是审查项目是否经过专家论证、按规定立项、组织实施和验收。验收的工程项目是否达到预期效益，有无因管理不善或工程质量等原因造成的损失浪费或事故隐患问题。四是分析项目投入使用后，所在项目区或村的农业生产生活条件、生态环境是否得到改善，产业生产能力、农民收入是否得到提高。进一步核实项目自身运行成本和取得的经济效益，检查资金的投入未产生经济效益或未达到预定经济效益的原因。

（五）注重以计算机为辅助。扶贫资金惠及老百姓，逐级下拨，最后到每一农户手中，补贴资金不大但数量多。如果仍用传统的手工审计，核查结果面少费时，不能查明总体情况。运用计算机审计，将政策规定、补贴对象申报信息、资格审查信息、补贴资金发放信息等整合到一起，进行筛选对比分析，规范计算机审计工作程序，可事半功倍地揭示存在的问题，不断提高审计工作的管理水平、效率和质量。

审计如何用大数据推动精准扶贫

辽宁借鉴审计方法清理15万非贫困户2015年10月，审计署发布8月份对稳增长等政策贯彻落实跟踪审计结果公告。公告显示，在广西壮族自治区马山县认定的扶贫对象中，有3119人不符合扶贫建档立卡标准，其中343人属于财政供养人员、2454人购买了2645辆汽车、43人在县城购买商品房或自建住房、439人为个体工商户或经营公司。为保证扶贫对象的精准性，辽宁省抚顺市扶贫办主任高世海和同事挨家挨户走访，核查建档立卡的对象是否真贫困。“我们动用了大批的人力物力，却没有他们花10分钟审计出来的结果好。”“10分钟”是个略显夸张的说法。审计人员在马山事件后来到抚顺市的贫困县。高世海记得，审计人员到达当天即取得了相关比较数据，第二天就将不符合建档立卡标准的非贫户名单交给了抚顺市扶贫办。

列出的名单都十分准确！得知情况的高世海，不但没有担心被问责，反而主动向审计人员“取经”。他对北青报记者表示，以前总说“大数据”，但大数据怎么应用基层确实不懂，即使懂了，扶贫办要求其他部门提供数据也很难，要想做到精准扶贫很难。审计人员发现问题后，抚顺市政府非常重视，通过向审计人员“拜师学艺”，对全市范围的建档立卡贫困户进行电子筛查。“过去，他家有三个门市房，他说有一个，我就只能相信，现在他们家三个门市房在哪里我都知道。”高世海说。抚顺的做法很快推广到全省，辽宁省扶贫办副主任吕宏伟透露，在审计署沈阳特派办的帮助下，辽宁省采用大数据核查的方式对建档立卡的贫困户进行清理，发现14.7万人不是贫困人口，同时新纳入此前没有建档立卡的贫困人口3.8万人。...

为什么百个贫困县扶贫审计能查出40亿问题资金

2018年1月至3月，审计署组织各级审计机关重点对20个省（自治区、直辖市）的145个国家扶贫开发工作重点县（含集中连片特殊困难地区县，以下简称贫困县）2017年扶贫政策措施落实和扶贫资金管理使用情况，以及部分东部省份落实东西部扶贫协作相关政策情况进行了审计。审计中抽查扶贫资金625.85亿元，涉及1159个乡镇、4013个行政村和2603个单位，并入户走访了1.52万个贫困家庭。现将审计情况公告如下：

一、部分地方脱贫攻坚规划和计划难落实，涉农资金统筹整合不够到位一是11个市县未充分考虑当地实际，脱贫攻坚规划或计划投资规模过大、反复调整等，导致有关建设任务难以落实。二是18个县财政涉农资金统筹整合政策落实不到位，涉及资金19.12亿元。其中，12.1亿元实际仍由原主管部门按原途径安排使用，7.02亿元未按规定纳入整合范围。此外，由于项目进展缓慢等原因，39个县的6.7亿元扶贫资金闲置1年以上，其中2.23亿元闲置2年以上。

二、部分地方落实教育、健康、产业、金融等精准扶贫政策措施不够到位一是43个市县由于教育、卫生、扶贫等部门工作不够衔接、数据共享不充分等原因，导致30.4万贫困人口（户）未享受教育、健康扶贫政策。其中，27个市县的1.66万人（次）贫困家庭学生未能按规定享受国家助学金等补贴1557.38万元；27个县的28.74万贫困人口（户）未能享受新型农村合作医疗个人缴费补贴等健康扶贫政策，涉及资金6916.01万元。此外，由于未开展村医培训、卫生室器械配备不足等原因，6个县312个卫生室建成后未发挥效用。二是1个省和10个县由于项目配套设施不全、后续扶持及资金未落实等原因，有1.3万多贫困人口（户）存在“搬不出，留不住，难致富”的困难，有605贫困人口（户）未能享受危房改造补贴1386.74万元。三是36个县在产业扶贫等项目中垒大户、简单发钱发物等，未能有效激发贫困户内生动力，涉及资金12.29亿元。其中，9个县将3.16亿元产业扶贫等“造血”资金直接发放给贫困户；18个县将8.92亿元扶贫资金直接投向企业、合作社或大户，但未与贫困户建立利益联结机制；12个县65家合作社、企业未按协议向贫困户分红等，涉及资金2094.63万元。四是29个县在金融扶贫政策制定和落实方面存在制度不完善、投放不精准、贷款闲置等问题。其中，4个县未按规定完善风险防控、考核等金融扶贫配套制度；12个县由于扶贫贷款带动目标制定不合理、工作推进缓慢，脱贫带动效果不显著；2个县擅自降低扶贫保险保障标准、超基准利率发放扶贫贷款，损害贫困户利益；10个县7236名贫困人口（户）未能享受扶贫贷款贴息补助等743.7万元；7个县用于扶贫的10.03亿元贷款、政府债券、财政贴息等资金闲置。五是14个市县落实贫困户相关利益不到位。其中，10个市县的1.3万名符合条件的贫困人口未能享受养老保险待遇、社会救助补贴等，涉及资金109.18万元；4个县1682名贫困人口（户）未能享受就业扶贫等地方优惠政策，涉及补贴资金103.1万元。六是3个东部省市落实东西部扶贫协作和帮扶政策不到位。截至2018年2月底，3个东部省市未向30个结对帮扶县安排扶贫协作干部，未及时确定结对帮扶关系，有的结对后未编制扶贫协作规划，也未安排帮扶项目和资金。审计还发现，43个市县建档立卡基础工作不扎实，有1.38万名贫困人口存在信息不完整、贫困识别不精准等问题。

三、部分地方扶贫资金管理存在薄弱环节一是43个县审核把关不严，107个单位和158人通过编造虚假资料、重复申报等方式虚报冒领、套取骗取6467.32万元扶贫资金。二是6个县10名基层干部在扶贫开发中涉嫌贪污侵占、优亲厚友等，涉及资金94.76万元。三是32个市县违规将5.47亿元扶贫资金用于市政建设、弥补经费支出、景观建设等非扶贫领域。四是4个县在扶贫工作中存在违规收费、“搭车销售”等问题，涉及资金123.67万元。五是40个市县违规将12.31亿元扶贫贷款转贷给企业或用于建房、装修等。六是6个县9个单位的少数干部在扶贫工作中接受接待等，涉及资金113.92万元；1个县1个单位以清理存量资金的名义将1350万元扶贫资金用于发放绩效工资。此外，60个市县超标准、超范围或重复发放扶贫补贴资金5796.43万元，3个县865.4万元资金滞拨，影响资金使用效益。

四、部分扶贫项目绩效不佳、管理不规范一是20个市县的47个扶贫项目由于配套设施不完善、技术支持不到位等原因建成后闲置或无法使用，涉及资金6258.09万元。二是10个县的126个项目由于前期工作不到位、项目选择不合理等原因建成后效益不佳，涉及扶贫资金1.17亿元。三是8个县的10个项目由于重复实施、停工废弃、高价采购等形成损失浪费1500.88万元。四是38个县407个项目未按规定招投标或出现工程e799bee5baa6e997aee7ad94e58685e5aeb931333365653932质量问题。此外，由于项目推进不力，工程质量监管不到位等原因，42个县的1012个项目进展缓慢。

五、部分地方存在脱贫工作不实等问题一是13个市县对脱贫标准把握不准，或为完成脱贫任务，审核验收走形式，1.97万名贫困人口在住房、医疗、安全饮水无保障...

如何实现扶贫专项资金绩效审计全覆盖

主要可以从以下几个方面入手：一运用联网审技术、提高效率，实现数据审计“全覆盖”。扶贫专项资金审计项目涉及的数据量庞大，不仅包括扶贫资金规模数据，还包括贫困地区经济收入指标数据、领取贫困慰问金低保户数据等，审计应在项目实施过程中创新技术手段，提高审计效率和效果。传统的手工查账审计不但阻碍审计效率的提高，同时不能有效在海量数据中检索疑点。我国部分审计机关已经构建了信息化联网审计平台，实现了对地税、财政、住房公积金、社保等部门的联网审计。在开展扶贫资金专项审计项目时，可以采用联网审计技术，将联网审计数据与扶贫项目数据对比分析，确定疑点。如，在检查扶贫专项资金实际使用是否符合规定时，可以将领取扶贫资金困难户数据与联网审计平台数据中低保户数据对比分析，利用计算机语言建立审计分析模型，确认扶贫资金使用是否真正惠及困难百姓。

联网审计技术的运用，可以帮助审计人员在有限时间内对项目涉及的海量数据进行查找分析，实现扶贫专项资金数据审计的“全覆盖”。（二）采用交叉审方式、保障真实，实现内容审计“全覆盖”。扶贫专项资金来源渠道广泛，包括上级财政部门拨付、本级财政资金配套和帮扶成员单位自愿支持等。扶贫专项资金绩效审计发现的问题不单反映项目开展存在的不足，同时也代表着地方政府部门扶贫项目管理水平。审计人员在开展扶贫资金审计项目时，可能存在为了维护地方政府形象，避重就轻选择审计内容，对存在问题的审计事项未充分配置人力资源进行深入调查等现象。异地交叉互审方式可以减少审计人员人为选择审计内容的现象发生，促进审计人员充分发挥独立性，避免地方保护主义现象出现。

如审计署统一开展的地方政府债务审计和社保审计项目中，采用的交叉审方式就取得了良好的效果，保证了审计内容的全面性、覆盖面和审计数据汇总的真实性、完整性。交叉审能促进审计人员按照实施方案确定的内容重点实施审计，真实反映扶贫资金项目开展情况，实现项目内容审计的“全覆盖”。（三）尝试跟踪审项目、加强监管，实现过程审计“全覆盖”。目前开展的扶贫专项资金绩效审计项目多数为“事后审计”，“事后审计”不利于过程控制，应从“事后审计”向“事中审计”和“事前审计”转变，从扶贫资金立项之初的源头开始监管资金投入使用，全程参与到扶贫资金项目中，对扶贫专项资金项目进行过程控制要比出现问题相关部门事后弥补纠正好很多。扶贫资金是关系到百姓切身利益的民生工程，项目资金代表的意义重大，它传递着国家关心百姓疾苦的正能量，鼓舞着百姓充满力量创造小康生活，一旦扶贫资金项目出现问题，它损害的不光是百姓的经济利益，更直接影响着百姓对政府的信心。

作为保障国家经济秩序良好运行的审计机关，可以尝试采用跟踪审计的方式，提前介入，对扶贫项目立项审批、资金拨付、扶贫资金投入使用等全过程进行跟踪监管，以预防性和建设性为目的监管扶贫资金项目开展。对扶贫资金开展跟踪审计可以实现过程审计的“全覆盖”。（四）吸收多方审资源、形成合力，实现领域审计“全覆盖”。现阶段，大部分国家审计机关人力资源不足，这成为制约项目深入开展的主要因素之一。扶贫专项资金绩效审计项目开展应打破仅由机关人员实施的常规，可聘请外部专家，或事务所、内审机构人员，有效补充审计人力资源，壮大审计队伍，形成审计合力，查清查透扶贫资金流向的各单位部门及项目实际情况。扶贫专项资金投入领域宽泛，包括道路桥梁修建方面的工程建设领域，也包括卫生环境改善的公共事业领域，还包括创造效益的产业发展等其他领域。

国家机关审计人员对传统的财务收支方面知识熟悉，在具体检查专项资金财务核算是否规范，使用是否合规合法等财务领域比较擅长，对其他领域活动开展情况进行审查评价则具有一定难度。同时，扶贫资金绩效评价并没有明确的指标体系，不同领域效益指标专业性很强，因此，在扶贫专项资金开展过程中，应充分利用外部专家和社会审计的力量，弥补审计人员的不足，全面审计扶贫资金涉及的各领域，科学评价项目效果，实现领域审计的“全覆盖”。