如何加强国库监督作用

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一、加强国库内控制度的建设。1.加强内部管理，切实落实国库岗位责任制，做到分工明确、任务到岗、责任到人，各岗位之间相互控制、相互制约，避免兼岗现象，防止业务“一手清”，杜绝事故隐患。2.真正建立起国库经办人员、国库业务主管、国库部门领导和国库主任的四级内控制约机制，切实建立健全国库内部控制管理制度，确保国库工作运转正常有序。

二、加强日常柜面监管，严把资金进出口关。国库内部改革和资金清算方式的改变，使国库资金风险点发生了前移，加强国库柜面监督，把好内部核算各重要环节显得尤其重要。1.预算收入及时缴库的监管。国库经办人员要严格按照《国家金库条例实施细则》、《国库会计管理规定》的规定，严格对预算收入的缴库、收纳、报解、入库凭证的审查，对填写不准确、不完整的凭证，国库有权拒绝受理，按照规定审查税收缴款书，防止商业银行延压、占压、截留或挪用预算资金。对预算级次、预算科目、征收机关、收款国库等项目填写不全、漏章或印鉴不全的税票，国库经办人员要做到能更正的及时更正，不能更正的予以退回。2.加强对财政拨款和集中支付的监管。按规定认真审核各项要素，对凭证要素不全、非预算单位又无相关文件依据的，不予受理，防止不合理和超额度库款支付。3.加强对退库和更正业务的监管。对受理的“收入退还书”，要严格按规定的退库范围、退库程序和政策进行审核，对退库的文件、种类、时效、范围、审批程序及收入退还书上各项要素要严格审查，防止不合法或技术性差错退库；对更正通知书也要认真审查，国库经办人员要与原缴款书进行核实后更正。

三、加强国库业务的非现场监管。1.建立健全定期与财税部门对账制度。国库部门日终、月终、年终及时与征收机关进行对账，按预算收入科目，分级次进行逐项核对，发现串级次、串科目的双方应及时更正；与财政部门应按分户账进行逐笔核对发生额与余额。2.保证国库内部账务核对一致。设立专门对账人员进行账务核对工作。按日核对国库各科目的总账发生额、余额与相应分户账发生额、余额之和必须相符，各预算科目的报表数字与登记簿数字一致，真正做到账账、账表、账实等相符。

四、加强国库业务的现场监管。1.对征收机关、经收处等建立不定期检查制度，针对有疑点的税收缴款书进行实地检查，防止征收机关、经收处延压、占压、挪用税款和私自设立过渡户现象。2.对预算收入退库业务进行真实性现场检查。除经办人员对原纳税凭证进行核对外，还要对有关退库申请单位报表资料的完整性和真实性进行现场核实，防止退库单位弄虚作假或与地方利益挂钩进行违规退库。