农信社落实科学发展观加强内控风险管理改革

[对农信社员工不作为的思考]不作为，是指行为人员负有实施某种特定义务，能够实行而不实行的行为。当前，农村信用社部分干职员工不作为的表现形式大致分为不愿为、不敢为、不能为、乱作为四种情况。笔者试图...+阅读

当前，农村信用社改革已经进入了新的阶段，信用社经营活动也在不断引向深入，各项内控制度和制约机制正在不断完善，但从实践运行来看，许多方面还不能与快速发展的业务相适应。为了推进农村信用社完善法人治理、促进农村信用社稳健经营，走可持续发展之路，必须全力加强合规管理体系建设、培育合规文化，营造良好的内控环境，以确保全面实现农信社的改

革发展战略目标。

一、农信社内控风险管理中存在的问题

（一）认识不到位。对信用社内部控制的概念认识上存在着误区。一是简单化理解内控制度，认为有业务操作基本制度、规章制度就等于有内控，不了解内控是一种机制，是业务运作过程中环环相扣、监督制约的动态机制。存在“从众心理”从而作出“人家那么干，我们也可以那么做”的错误判断和决定。二是误以为稽核监督就是内控，忽视了内部各职能部门、各岗位之间的自我约束和相互监督。错误地认为内控管理与农信社追求利润的目标相矛盾，尤其是业务发展部门和风险管理部门把内控管理当作“紧箍咒”。三是把内控管理与内部管理等同起来，不明确内控管理只是内部管理的一个组成部分，内控管理以风险控制为核心目标，内部管理则以提高工作效率为核心目标。

（二）执行不到位。制定的内控制度未能得到切实执行。如有些基层社往往未能履行查库制度，碰库制度落实不够规范，重要空白凭证、有价单证及代保管品的盘点清查不够认真，有的忽视内外账务的核对；有的计算机操作密码未能按期更换，柜员卡管理、使用不够严格；有些柜员授权时未认真核对所授权业务，有些柜员离岗未将计算机退出至系统初始状态，没有做到“人离章收”；有些银行承兑汇票开立时忽视了检查是否存在真实贸易、是否开具增值税发票；有的贷款担保不合规等等，内控仅停留在表面。尤其是不能将“环环相扣、相互制约、相互平衡”的动态性、连续性的内控作用贯穿于每一项具体业务中，内控制度的落实大打折扣。

（三）监督不到位。在“自控、互控、监控”三道内部控制防线中，自控防线以防为主，属事前预防；互控防线以堵为主，属事中控制；监控防线以查为主，属事后控制。前两项表现为预防型；后一项属纠错型。在实际工作中，第一道防线往往没有得到有效加强，第二道防线也没能真正到位，第三道防线中的监督检查常有盲区和死角。

二、建设内控合规管理体系、提升内控制度有效性的基本思路

认识和完善农信社的风险管理，改变信用社内控乏力的现状，堵塞风险隐患，需要更新观念，从合规管理体系建设入手，多管齐下，把内控制度作为一项系统工程予以重点建设。

（一）培育内控管理文化，提升农信社的品牌价值。信用社内控合规文化，是融合现代企业的经营思想、信用社风险管理理念、金融业的内控管理标准、行业及职业道德标准等要素于一体的现代企业文化。它是通过员工的日常思想行为，形成的共同价值观念，共同行为习惯。具有强有力的向心力和凝聚力。因此，要大力弘扬信用社的经营理念，倡导和强化先进的企业合规文化意识，使全员增强内控制度执行的自觉性。

（二）提高合规管理的理性认识，提高员工合规意识。合规管理是一种理性化经营的科学途径。它强调一切按规矩办事，以制度约束人，以机制激活人。培育内控合规文化的核心是要培养全体员工的法制、规范意识，形成浓厚的制度执行氛围。因为提高员工素质是内控机制有效运行的重要条件和基础，是加强内控合规文化建设，提高制度执行力的根本所在。要充分认识培养员工内控合规意识的复杂性、长期性、系统性，加强内控方面的理念宣传工作，使内控观念深入人心，并得到全面理解，从而不断强化员工的内控意识和自律意识，提高其自我控制和自我约束的自觉性。领导干部要把内控制度建设作为经营管理的一个重要组成部分，作为实现封闭管理的重要保证抓好、抓实。在开展内控合规文化建设中，一定要坚持把弘扬内控合规文化作为一以贯之的工作方法和手段，致力于营造和谐、轻松、愉悦的内控合规氛围。

（三）加强员工业务培训，提高员工素质。合规文化的建设是为了实现员工的合规经营；而员工要做到合规经营，就必须具备合规经营的能力。目前信用社在员工岗位培训方面还没有形成完善的制度，加之一线人员由于业务忙、人手紧，对制度的学习十分欠缺，导致许多员工在新操作、新制度的要求下仍执行老习惯、老规定的现象。因此，联社必须加强员工岗位培训工作，要采取多种办法，制定激励措施，促使员工愿意自觉接受培训，自觉开展继续教育。如此方能改变员工知识结构、提高业务素质，最终提高整体服务水平，增强业务竞争能力。

（四）建立强力的内控合规管理组织机构。农村信用社作为一个自主经营、自担风险的独立法人企业，合规管理的目的就是要构建自我约束机制。当前农信社的改革正是为了完善法人治理结构，建立自我约束体系。为了建立强力合规管理机制，确保内控制度的落实，真正提高业务经营效益，信用联社应建立内控合规管理部门，加强业务经营中的自律行为约束，有效防控风险，提升工作实效。必须选拔一批业务熟悉、责任心强、作风正派的骨干力量进入内控合规管理部门，内控合规管理应实行垂直领导，保证工作的独立性和权威性，真正实现内控监督机构在形式上和实质上的独立，确保内控各项工作都能为法人负责。

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五）构筑有效的内控监督机制。对内来说，要实行内部控制全方位、全系统管理。在业务职能相关部门之间建立权力制衡、程序约束的内控机制，加强部门与部门之间、岗位与岗位之间以及员工之间的相互监督制约。也就是说通过严明的岗位职责，实现相互之间牵制、制约的内控机制。例如岗位的设计要体现体制牵制：不论前台、后台，不论前勤、后勤，均应坚持审批、操作、监督三权分离；避免形成在控制环节中出现漏洞。还要实行程序牵制：业务流程的不同环节应由不同的人员完成，按业务流程顺序操作，不能逆程序操作或无程序操作。必须坚持责任牵制：强化责任约束，实行程序化、规范化、责任化管理，将责、权、利结合起来进行绩效考核。还应该明确岗位的责任连带，严防出现人情代替制度现象。

（六）加大对内控评价结果在经营管理中的运用力度。要从合规经营亦能创造价值的高度，促进员工自觉规范操作行为，降低风险，增加经营效益。密切内控合规管理与经营发展的利益关系，完善对基层社经营业绩的全面评价，把内控制度建设、内控管理评价指标、合规风险防范等内容纳入经营绩效考核的重要考评指标，引导基层社在推动业务发展的同时强化内控合规管理。同时，要把内控合规管理与员工利益的分配更加紧密结合起来，使员工在全力促进业务发展和合规经营的同时，既得到实惠，又能体现自身价值和主人翁意识，从而有效激发员工的责任感。

人是内控体系建设的执行者，只要人的思想素质提高了，内控难题可以迎刃而解。否则，即使再好的内控机制，没人去执行，那只能是一纸空文。因此，要坚持以科学发展观为指导，树立以人为本的观念，增强农信社的竞争力，提升市场地位，营造良好的内控管理文化氛围。